会计与审计专业毕业论文-杭州金指码有限公司内部控制调查报告.doc

XX工业职业技术学院 经济管理学院毕业设计（论文） 题 目 杭州金指码实业有限公司 内部控制调查报告 专 业 会计与审计 班 级 08会计与审计 姓 名 　 学 号 　　 指导老师 目 录 一、企业基本情况 1 二、调研方案设计 2 三、内部控制调研分析 2 （一）货币资金内部控制现状 2 （二）采购与付款业务内部控制现状 3 （三）销售与收款业务内部控制现状 4 （四）生产过程内部控制现状 5 （五）固定资产内部控制现状 6 四、调研结论 7 五、建议与措施  PAGEREF _Toc282606254 \h 7  HYPERLINK \l "_Toc282606255" 参考文献  PAGEREF _Toc282606255 \h 9  杭州金指码有限公司内部控制调查报告 [摘要]中小企业在我国市场经济发展中的地位不可忽视,但入世后在企业内部管理上的问题日渐突出,尤其在财务会计工作上问题更加严重。因此加强企业内部控制制度的建立和完善，对中小企业的发展有着重要的意义。本文将通过对杭州金指码实业有限公司内部控制的现状进行分析发现他不足之处，并针对他的不足之处提出自己的意见和建议，从而加强该企业的内部控制。 [关键词]内部控制 调查报告 意见建议 内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。因此本文通过分析杭州金指码实业有限公司内部控制流程图和相关数据，根据分析结果为其提供改进建议，从而不断加强该企业的内部控制。 一、企业基本情况 杭州金指码实业有限公司（KSMAK）（以下简称金指码实业），作为全球顶尖的生物识别安全解决方案供应商——美国LBI集团公司在华投资控股公司。公司与美国LBI集团亲密合作，共同探询和促进全球指纹识别技术的发展，美国LBI集团致力于新技术新产品的研究和开发，每年固定巨额科研经费投入保证LBI的生物识别技术及应用始终处于世界领先地位。 　　杭州金指码实业有限公司（KSMAK）研究指纹锁长达14年，在指纹识别技术领域处于领先地位，始终坚持核心算法、锁内电子和机械转换方面的极致品质，是目前唯一集指纹算法研究、指纹传感器、嵌入式指纹识别模块开发和外围应用产品制造于一体的企业。公司于2004年通过IS09001和IS014001质量认证，具有国际领先的指纹锁生产水平和产品检测水平，取得多项国家发明专利，现已有指纹模块、指纹锁、指纹保险柜、指纹防盗门和指纹门禁投放市场，并取得CE（欧盟）等国际认证证书。 二、调研方案设计 为了摸清该公司内部控制的现状，于2010年3月在进入该公司实习，通过了解公司的制度章程以及与相关部门工作人员的沟通了解该公司的内部控制制度，初步调研结果见下表1： 表1 杭州金指码实业有限公司内部控制基本概况 内控环节 初步评价 货币资金 存在漏洞 采购与付款循环 重要项目不合理 销售与收款循环 健全 生产环节 完善 固定资产 处置方面存在不足 三、内部控制调研分析 （一）货币资金内部控制现状 通过图1的分析，发现该企业的出纳人员既领取银行对账单，同时又编制银行存款余额调节表。如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录。  图1货币资金内部控制流程图 （二）采购与付款业务内部控制现状  图2 采购与付款业务内部控制流程图 通过对图2的分析，采购部门并没有对订购单进行编号。对一些大额、重要采购项目，确定供应商的方式上不够合理。 （三）销售与收款业务内部控制现状  图3 销售与收款业务内部控制流程图 通过对图3的分析，发现该企业在这发面比较健全。有完善的信用评估部门对客户资料实行动态管理，及时更新，为评定客户的信用等级提供依据，依此确定采用不同的销售方式。同时该企业也建立了应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，来进一步保障企业的权益。 （四）生产过程内部控制现状  图4 生产过程内部控制流程 确通过对该企业生产过程内部控制流程图的分析，发现该企业具有较完善的生产过程体系： 1、根据销售计划来确定产品生产需要 2、有较完善的产品成本核算控制制度 3、生产过程中分工明确 （五）固定资产内部控制现状 1.购置流程：  图5 固定资产购置流程 该企业固定资产内部控制的分析，发现该企业在购置固定资产有较完善的体系： （1）使用部门根据需要编制固定资产采购计划。 （2）资产管理部门对上报的申请书进行审核汇总，报财务部批准备案。 （3）采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。 （4）采购部门接到供应商发来的机械设备，通知资产管理部组织验收。 （5）固定资产验收合格后，