财务管理毕业论文企业货币资金内部控制的设计.doc

xx经济学院职业技术学院 毕 业 设 计（论 文） 专业 财务管理 班级 姓名 2011年 05 月02 日 成绩评议 学号　　　　　　　姓名 题目 企业货币资金内部控制的设计 指导教师建议成绩： 评阅教师建议成绩： 答辩小组建议成绩： 院答辩委员会评阅意见及评定成绩： 答辩委员会主任签字（盖章）： 年 月 日 毕业设计（论文）任务书 学院 职业技术学院　 专业 财务管理　 学号 307316180105　 姓名 题目 企业货币资金内部控制的设计 内容 　 基本要求 　 重点研究问题 　 主要技术指标 　 其它要说明的问题 　 指导教师签字： 年 月 日 注：由指导教师填写  毕业设计开题报告 学院 石家庄经济学院 专业 财务管理 学号 姓名 题 目 企业货币资金内部控制的设计 选题的目的和意义 企业的投资者、债权人和管理当局都非常关心、重视货币资金的管理，国家的宏观管理要求也非常严格，所以设计一个科学的内部控制制度，才能满足他们的需求；企业的一切生产、经营业务都与货币资金相联系，都需要通过货币资金的运行来实现，货币资金的管理水平提高了，企业的各种业务管理都会跟着上一个台阶，才能落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度、加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露、保证货币资金的安全和正常有效运转、促进企业生产经营活动的有序运行，进而实现企业的经营目标和发展战略。 国内外研究(应用动态)
1. 国家财政部 货币资金作为企业生产经营活动赖以进行的最重要的流动资产，具有最强的流动性和普遍可接受性，代表着企业的实际购买力，是可以立即投入流通，购买商品或劳务或用来偿还债务的交换媒介物，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以加强货币资金的管理和内部控制至关重要。财政部2001年6月22日发布了《内部会计控制规范－货币资金（试行）》，其中规定，单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 设计提纲 货币资金业务内部控制制度简介。 保定兴冀纸业有限责任公司货币资金业务内部控制的现状。 兴冀纸业有限责任公司货币资金内部控制制度的设计。 结束语。 计划进度 1.2010年3月6日－3月10日，学生向指导教师提交开题报告 2.2010年3月11日－4月30日，完成并提交毕业设计初稿。 3.2010年5月1日－5月15日，完成毕业实习，提交毕业设计第二稿。 4.2010年5月16日－5月25日，完成并提交毕业设计第三稿。 5.2010年5月26日－6月5日，毕业设计定稿。 指导教师意见 指导教师签字： 年 月 日 指导教师意见 序号 项　　目 分数 1 2 3 4 5 1 选题意义 　 　 　 　 　 2 文献检索能力 　 　 　 　 　 3 考勤情况、工作态度 4 工作量评价 　 　 　 　 　 5 任务难度评价 　 　 　 　 　 6 基本理论运用正确 　 　 　 　 　 7 分析、解决问题的能力 　 　 　 　 　 8 创造性或可行性评价 　 　 　 　 　 9 规范化评价 10 其他 　 　 　 　 　 注：请在适当的栏内打“√” 　对论文的简短评价： 1.指出论文存在的问题及错误 2.对创造性或可行性评价 3.建议成绩 优 良 中 及格 不及格 指导教师签字 年 月 日 评阅教师意见 序号 项　　目 分数 1 2 3 4 5 1 选题意义 　 　 　 　 　 2 文献检索能力 　 　 　 　 　 3 工作量评价 　 　 　 　 　 4 任务难度评价 　 　 　 　 　 5 基本理论运用正确 　 　 　 　 　 6 分析问题的能力 　 　 　 　 　 7 解决问题的能力 　 　 　 　 　 8 创造性或可行性评价 　 　 　 　 　 9 规范化评价 　 　 　 　 　 10 其他 　 　 　 　 　 注：请在适当的栏内打“√” 　对论文的简短评价： 1.指出论文存在的问题及错误 2.对创造性或可行性评价 3.建议成绩 优 良 中 及格 不及格 评阅教师签字 年 月 日 答辩小组评议意见 学号　　　　　　　姓名 题目 企业货币资金内部控制的设计 序号 项　　目 分　　　数 1 2 3 4 5 1 选题意义 　 　 　 　 　 2 任务难度及工作量 　 　 　 　 　 3 资料来源充足、可信 　 　 　 　 　 4 基本理论运用正确 　 　 　 　 　 5 分析、解决问题的能力 　 　 　 　 　 6 答辩语言表达能力 　 　 　 　 　 7 答辩逻辑思维能力 　 　 　 　 　 8 创造性或可行性评价 　 　 　 　 　 9 规范化评价 　 　 　 　 　 其他 　 　 　 　 　 注：请在适当的栏内打“√” 　答辩小组意见： 1.建议成绩等级 优 良 中 及格 不及格 2.需要说明的问题 答辩小组长签字 年 月 日  摘 要  HYPERLINK "http://www.studa.net/company/" 企业内部 HYPERLINK "http://www.studa.net/Accountant/" 会计控制是企业内部控制的重要组成部分，加强企业内部会计控制对规范企业的财务行为，提高企业经营效益具有重要的作用。货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，是企业生存和 HYPERLINK "http://www.studa.net/fazhan/" 发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。 此篇设计旨在说明企业货币资金内部控制制度，并结合保定兴冀纸业有限公司的实际情况，对其现在的内部控制制度进行讨论和分析，为其设计一套科学的货币资金内部控制制度，加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露、保证货币资金的安全和正常有效运转、促进企业生产经营活动的有序运行，进而实现企业的经营目标和发展战略。 关键词：内部会计控制，货币资金，货币资金内部控制   目 录 　　　　 1货币资金业务内部控制制度简介……………………………………………………………1 1.1货币资金业务内容…………………………………………………………………………1 1.2货币资金内部控制主要方面………………………………………………………………1 1.3我国货币资金内部控制的现状……………………………………………………………2 2保定兴冀纸业有限责任公司货币资金业务内部控制的现状………………………………2 2.1现金业务内部控制…………………………………………………………………………2 2.2银行存款业务内部控制……………………………………………………………………3 3货币资金内部控制制度的设计………………………………………………………………4 3.1现金业务内部控制流程……………………………………………………………………4 3.2银行存款业务内部控制流程………………………………………………………………5 4结束语…………………………………………………………………………………………7  企业货币资金内部控制的设计 引 言 内部会计控制是会计活动不可或缺的重要手段和方法，是社会 HYPERLINK "http://www.studa.net/Economic/" 经济发展到一定阶段的产物，是 HYPERLINK "http://www.studa.net/dangdai/" 现代企业管理的重要组成部分。它对确保企业各项工作的正常进行，促进企业经营管理水平的提高，以及建立现代企业制度都有非常重要的作用。内部会计控制中的货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。  在企业建立完善内部控制体系过程中，会计控制是基础，应当从会计控制入手，同时兼顾与会计相关的控制，比如，采购与付款、销售与收款等业务环节与会计控制都是紧密相关的，应当加以规范。否则，如果单纯就会计论会计，内部会计控制将很难发挥其应有的作用，不能有效地解决当前内部控制弱化所产生的种种现实问题。另外，这种意见也符合国际上内部控制中会计控制和管理控制不断融合的趋势。 货币资金业务内部控制制度简介 1.1货币资金业务内容 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。在企业所有的资产中，货币资金的流动性是最强的，它是企业流动资产的重要组成部分，代表着企业的实际购买力，是可以立即投入流通、购买商品或劳务或用来偿还债务的交换媒介物，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产。企业的货币资金拥有量是企业支付能力大小的标志，也是投资者分析企业财务状况好坏的重要标志。在企业的生产经营过程中，货币资金既是营运资金的起始形态，又是营运资金的终结形态，再生产过程每一次循环中的每一个环节，都有货币资金的参与，因此，加强货币资金的管理，搞好货币资金的核算，对合理调度资金，挖掘资金，提高资金使用率，全面完成生产经营计划，正确处理企业与各方面的经济关系，保证企业生产经营活动顺利进行，都具有十分重要的意义。 1.2货币资金内部控制主要方面 针对货币资金流动性强，使用范围广，易发生问题的特性，需要设置的内部控制制度为：（1）建立货币资金的内部牵制制度 。将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制，相互监督的目的。（2）建立货币资金授权审批制度。通过此制度来确保审批人员在授权范围内行使职权，进行审批。（3）建立货币资金的稽核制度。确保经由会计人员审核后的每笔资金的收、支都是手续完备，数字正确，合理合法的。（4）严格实施货币资金的业务处理程序。制定合理的、科学的货币资金的业务处理程序，确保货币资金的收付及时，准确入账。（5）明确单位现金的开支范围并严格执行，严格控制 “坐支”。（6）建立货币资金的盘点核对制度。通过定期或不定期对货币资金进行盘点，编制银行存款余额调节表，以确保企业资产安全。不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的，无时无刻，无不存在的压力。（7）履行货币资金业务处理手续 （8）加强银行账户的管理。按规定办理存、取款结算。（9）建立货币资金的内部审计。（10）加强对各种票据、印章和银行预留印鉴的管理。 1.3我国货币资金内部控制的现状 在基本规范发布前，尽管我国一些海外上市的企业已经开始按照国际准则进行企业内部控制体系建设，但我国企业内部控制体系建设仍处于起步阶段，国内一直没有统一的内部控制规范。近年来，在境外上市的 HYPERLINK "http://www.studa.net/china/" 中国企业陆续建立并实施各具特色的内控制度，但由于缺乏统一的基本规范，存在内控监管要求政出多门，企业无所适从的状况。 2. 保定兴冀纸业有限责任公司货币资金业务内部控制的现状 通过2010年3月-4月两个月的实习亲身体验到了内部控制制度在一个公司的实际操作过程，实习单位是保定兴冀纸业有限责任公司，它的业务主要是生产和销售办公用纸，所以生产便涉及到材料采购、生产和销售三个环节，而这些环节到运营都离不开货币资金，随时都伴随着货币资金运动。公司的货币资金业务，除少数日常开销和员工都工资用现金来结算，其余都是通过银行存款账户