会计账务处理要点之增值税.docx

会计账务处理要点 ——之增值税 一、科目设置 科目 说明 应交税费-应交增值税-进项-待认证 核算已收到增值税发票但还未认证的进项税额 应交税费-应交增值税-进项-待抵扣 核算本期已认证可用于申报抵扣的进项税额 应交税费-应交增值税-销项 核算本期的销项税额 应交税费-应交增值税-进项转出 核算本期因税法规定不得抵扣而转出的进项税额 应交税费-应交增值税-应缴税款 核算本期应当缴纳的增值税总额 二、业务处理 业务 分录 收到进项票 借：库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项-待认证 13 贷：应付账款 113 认证进项票 借：应交税费-应交增值税-进项-待抵扣 13 贷：应交税费-应交增值税-进项-待认证 13 进项税转出 借：管理费用…… 3 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 3 计算销项税 借：应收账款；XX客户 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税-销项 26 本月应缴额 借：应交税费-应交增值税-销项 26