企业管理网络教育本科毕业论文.docx

网 络 教 育 本 科 毕 业 论 文 我国中小企业风险管理现状及问题 作 者: 学 号: 专 业: 学习中心: 指导教师:  年 月 日 摘 要 随着我国改革开放的不断深化，我国中小企业如雨后春笋般的不断发展，目前已经达到2000多万户，为我国经济发展提供了重要支撑，但中小企业风险管理水平还不高，特别是对融资风险的管理仍然比较薄弱，在很大程度上制约了中小企业风险管理水平，同时也制约了中小企业的健康发展。本文以我国中小企业风险管理现状及问题为研究对象，重点对中小企业融资风险管理问题进行了分析，首先对中小企业划型标准、风险管理内涵、中小企业风险管理的意义进行了概述；然后对中小企业风险管理特别是融资风险管理现状及问题进行了分析，特别是对中小企业风险管理意识、风险管理体系、内部控制机制、风险管理水平等方面分析了存在的问题；最后从他们管理理念、完善风险管理体系、强化企业内部控制、突出价值导向管理、加强风险管理保障等方面，就如何优化中小企业风险管理特别是融资风险管理提出对策。 关键词：中小企业，风险管理，现状，问题，对策  目 录 引言 1 一、中小企业风险管理概述 1 （一）中小企业的划型标准 1 （二）风险管理的基本内涵 1 （三）中小企业风险管理的意义 2 二、中小企业风险管理现状及问题 2 （一）中小企业风险管理的基本现状 2 （二）中小企业风险管理存在的问题 2 1.风险管理意识比较薄弱 2 2.风险管理体系不够完善 3 3.风险管理缺乏内部控制 3 4.风险管理整体水平不高 3 三、中小企业风险管理的优化策略 4 （一）创新风险管理理念 4 （二）完善风险管理体系 4 （三）强化企业内部控制 4 （四）突出价值导向管理 5 （五）加强风险管理保障 5 四、结论与展望 5 参考文献 7 致 谢 8  引言 随着我国改革开放和社会主义现代化建设的全面深入推进，我国经济呈现持续、快速、健康发展势头，取得了举世瞩目的伟大成就，但随着我国“市场化”进程的不断加快，我国企业面临着严格的市场竞争压力，我国很多中小企业生产经营困难甚至面临破产的境地，生命周期只有2.5－4.5年，这其中至关重要的因素就是中小企业不注重融资风险管理，已经成为制约我国中小企业发展的重要障碍因素。在我国大力实施新一轮“市场化”改革的历史条件下，必须进一步加强对中小企业融资风险管理问题的研究，这不仅有利于提升中小企业融资风险管理水平，而且也有利于促进中小企业在新一轮市场化改革过程中提升市场竞争力。 一、中小企业风险管理概述 （一）中小企业的划型标准 目前对中小企业划分主要是2011年6月工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，主要把中小企业划分为中型企业、小型企业和微型企业，体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点确定。（见表1） 表1 我国中小企业划型标准一览表 行业 指标 中型企业 小型企业 工业 职业人数（人） 300－2000 小于300 资产总额（万元） 4000－40000 小于4000 销售额（万元） 3000－30000 小于3000 建筑业 职业人数（人） 600－2000 小于600 资产总额（万元） 4000－40000 小于4000 销售额（万元） 3000－30000 小于3000 批发和零售业 职业人数（人） 100－500 小于100 销售额（万元） 3000－30000 小于3000 交通运输业 职业人数（人） 500－3000 小于500 销售额（万元） 3000－30000 小于3000 邮政业 职业人数（人） 400－1000 小于400 销售额（万元） 3000－30000 小于3000 住宿和餐饮业 职业人数（人） 400－800 小于400 销售额（万元） 3000－15000 小于3000 资料来源：根据工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》整理 （二）风险管理的基本内涵 所谓风险，就是损失发生的不确定性，即风险由不确定性和损失两个要素构成，并且在一定条件和一定时期内，某一事件其预期结果与实际结果间的变动程度，变动程度越大，风险越大，反正则越小。 所谓风险管理，是指通过风险识别、风险分析、风险评价去认识风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对理念、管理方法、技术措施和各种手段，对风险进行有效的控制，最大限度的降低风险发生的可能性及可能造成的损失，妥善处理风险事件造成的不利影响，以最低的成本和代价确保目标实现。 （三）中小企业风险管理的意义 中小企业作为我国最重要的企业群体，由于其自身规模较小，因而抗风险能力较弱，中小企业加强风险管理具有十分重要的意义，本文重点对中小企业融资风险管理的意义进行分析。中小企业加强融资风险管理，有利于提升中小企业生产经营的稳定性，能够使中小企业将融资成本控制在最小程度，这样有利于中小企业降低融资成本，进而提高效益；中小企业加强融资风险管理，有利于拓展融资渠道，特别是在当前中小企业“融资难、融资贵”普遍存在的历史条件下，中小企业通过加强融资风险管理，能够使中小企业的融资渠道更多，特别是通过选择符合自身实际的融资渠道，能够使中小企业获取更多的融资；中小企业加强融资风险管理，有利于提升中小企业的市场竞争力，使中小企业始终能够将有限的资金用到“刀刃上”，对于提升中小企业的竞争力具有重要作用。 二、中小企业风险管理现状及问题 （一）中小企业风险管理的基本现状 任何企业都需要建立一套完善和有效的风险管理机制，对于中小企业来说，这一点显得更为迫切，因为相对于大型企业而言，它们规模较小，资源非常有限，没有专门的人员从事风险管理工作。从融资风险管理情况来看，由于中小企业普遍存在着“融资难、融资贵”的问题，目前国有商业银行处于垄断地位，而其他类型的股份制银行、小额贷款公司、担保公司等十分有限，因而对中小企业的融资服务就显得比较差。由于国有商业银行贷款门槛较高，而且周期较长，而小型金融机构又十分缺乏，这就直接导致中小企业无法拥有广阔的融资渠道，因而中小企业尽管高度重视融资问题，但普遍没有建立融资风险管理机制，这主要是由于受到财务管理和人力资源的限制，因而目前我国中小企业融资风险管理水平普遍较低。 （二）中小企业风险管理存在的问题 1.风险管理意识比较薄弱 尽管随着我国中小企业对融资问题越来越重视，而且也高度重视融资风险问题，但目前我国中小企业普遍存在着融资风险管理意识薄弱的问题，还没有将融资风险纳入到企业管理重中这重的位置，导致中小企业面临着很大的融资风险，已经成为制约中小企业生存发展和做大做强的重要障碍。据全国工商联《中小企业发展情况调查（2013）》显示：目前我国中小企业将风险管理纳入企业管理的不到1%，我国中小企业普遍面临着融资风险问题，仅2013年我国中小企业因融资风险而倒闭的中小企业高达96000多家，表明我国中小企业融资风险管理的薄弱。由于中小企业自身融资风险管理意识比较薄弱，因而我国中小企业在选择融资方式方面还比较单一，首选是银行贷款，其次是民间借贷，很少有企业选择风险投资融资、股权融资、上市融资等其他融资方式，这就进一步加大了中小企业的融资风险。 2.风险管理体系不够完善 中小企业要想抓好风险管理工作，就必须有健全和完善的风险管理体系做保障。从中小企业融资风险管理来看，我国中小企业普遍没有建立融资风险管理体系，比如目前我国很多中小企业还不善于开展资金管理工作，从银行融资，成本为10.65%－16.57%；从小额贷款公司、担保公司融资，一般为20%－30%，个别更高；民间借贷一般为15%－18%。中小企业为了能够更快的解决资金问题，由于无法在银地顺利取得贷款，特别是一些中小企业认为银行贷款手续繁琐，因而更倾向于民间借贷，这就直接导致中小企业融资存在着很大的风险，大大加重了中小企业的生存和发展压力，遇有经营不善的情况出现，极易导致企业的破产和倒闭。 3.风险管理缺乏内部控制 加强内部控制，是中小企业风险管理的重要内容，只有加强内部控制才能使中小企业风险管理更具实效。虽然股权、专利、商标、订单和原材料都可以作为贷款抵押，但大多数金融机构对中小企业融资抵押物只给予评估价值50%的贷款，客观上造成了企业贷款额度的不足。导致中小企业抵押贷款额度不足的原因尽管多种多样，但中小企业缺乏融资风险管理的内部控制是其重要因素，很多中小企业不注重内部财务管理，不注重会计信息真实性，不注重自身信用体系建设，因而导致很多商业银行在对中小企业授信过程中，基本上都会降低信用额度，给中小企业融资带来了很大的困扰，这是中小企业必须认真加以改进的方面。很多中小企业在获得贷款后，有意的逃避银行债务，因而在一定程度上影响了中小企业的形象，因而也就无法提高信用等级，其间接融资就会造成一定的障碍，因而“贷款难”也就成为中小企业的重要问题，尽管一些中小企业能够得到银行贷款，其成本也比较高昂。 4.风险管理整体水平不高 资金是中小企业生存和发展的命脉，因而中小企业融资风险管理必须对各方面的风险进行综合管理。但从目前中小企业风险管理情况来看，普遍存在着风险管理整体水平不高的问题。比如一些中小企业存在着偷税、漏税的问题，因而会出现账目“分身”问题，在融资方面就会受到银行的质疑，因而很难获得银行贷款。还有很多中小企业的厂房和设备都是通过租赁获得的，特别是80%以上的中小企业都是简单加工型企业，因而银行对中小企业贷款的抵押和质押要求也比较苛刻，因而无法使企业获得贷款；再比如，中小企业在金融机构融资程序不但繁琐，而且贷款手续一年一办理，但很多中小企业都是到了“倒贷”的最后期限才开始运作，缺乏规划性，导致个别中小企业由于无法按照完善“倒贷”，在银行形成不良信用记录。 三、中小企业风险管理的优化策略 （一）创新风险管理理念 理念是行动的先导，有什么样的理念就会有什么样的行动和结果，中小企业要想解决融资风险管理方面的上述问题，就必须首先在创新风险管理理念上取得突破。这就需要中小企业将融资风险管理纳入到企业管理的战略高度，进一步健全和完善融资风险管理规划，从自身企业融资特点、融资需求、融资模式等诸多方面出发，根据企业的当前发展现状以及未来发展战略，制定近期、中期、长期融资风险管理规划，正确处理好融资风险管理与企业资金管理、与企业经济效益、与企业发展战略之间的关系。中小企业经营者更要以身作则，高度重视融资风险管理工作，既要多过问和把握融资风险管理工作，又要积极引导财务人员、会计人员强化融资风险管理意识只有这样才能使融资风险管理取得良好成效。 （二）完善风险管理体系 融资风险管理涉及到中小企业生产经营方方面面，因而中小企业在开展融资风险管理过程中，不能就融资风险管理开展融资风险管理，而是要将融资风险管理纳入到企业整体管理当中，进一步健全和