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南巷逆流北城相拥
上传于：2024-04-13
企业所得税計算題
1.某酒厂2003年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，其中国库券利息收入20万元，企业债券利息收入20万元。分析计算该酒厂2003年度应缴纳所得税税额。
发生其他费用情况如下：
1）业务务招待费30万元。 2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设。
3）支付流转税税金滞纳金20万元。 4）向有意进行联营的单位赞助20万元。
1题：
(1)该酒厂的收入总额：6000+200=6200万元
(2)准予扣除的项目：
①销售成本4000万元，可以完全扣除；
②销售税金40万元，可以完全扣除；
③国库券利息收入20万元可以扣除，但企业债券利息收入20万元不可扣除；
④直接向受赠人捐赠的50万元不能扣除；
⑤违反税法规定而支出的滞纳金20万元不能扣除；
⑥非广告性质的20万元赞助费支出不能扣除。
(3)综上所述，该酒厂2003年应纳税所得额为：
6200-4000-40-20=2140万元 应纳所得税=2140*33％=706.2万元
2．某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各