税法企业所得税习题加答案

企业所得税习题答案 1．应纳税所得额=1340-8.04-620-57.60+36.4-20=670.76万 应纳所得税额=670.76×25%=167.69万 2第四季度收入=150000+7600-123000-945.6-860+760=33554元 全年应纳税所得额=168000+33554=201554元 应补交所得税=201554×20%-63000=－22689.2元 3、企业会计利润=3000+50–2800–50–10–20=170万元 可捐赠扣除额=170×12%=20.4万元 纳税调整增加额=（50-20.4）+10+20=59.6 应纳税所得额=170+59.6=229.6万元 应纳所得税额=229.6×25%=57.4万元 4、广告费和业务宣传费可支出额=6000×15%=900万元 业务招待费可支出额=6000×5‰=30万元 可列支的管理费=320-（50-30）+75=375万元 应纳税所得额=6000-3600-47-40-375-120=1818万元 Or 应纳税所得额=6000-3600-47-40-320-120+20-75=1818万元 应纳所得税额=1818×25%=454.5万元 5、在A国已纳税： 500×40%=200万元 100×20%=20万元 合计已纳税： 220万元 A国收入抵免限额= 600×25%=150万元 在B国已纳税： 250×30% =75万元 150×10% =15万元 合计已纳税： 90万元 B国收入抵免限额=400×25% =100万元 合计应纳所得税额=（2000+600+400）×25%-150-90=750-150-90=510万元 6、业务招待费可列支额=3800×5‰=19万元 借款利息可支出额 =400×10% =40万元 纳税调整增加额=（56-19）+（80-40）=77万元 应纳税所得额= 3800-2400-23.8-268-80+77 = 1105.2 应纳所得税额= 1105.2×25% =276.3万元万元 7、A国已纳税： 460×25%=115万元 100×10%=10万元 合计 125万元 A国收入抵免限额= 560×25%=140万元 B国收入已纳税=80×35%=28万元 B国收入抵免限额= 80×25%=20万元 应纳税所得额=2320+560+80=2960万元 应纳所得税额=2960×25%-125-20=595万元 8、交际应酬费允许抵扣额=20×60% =12万元 纳税调整增加额=(20-12)+15+10+35=68万元 应纳税所得额=3500-1800-300+135+15+48+12+40+(2000-1500)+（100-80）+68 =2238万元 应纳所得税额=2238×25%-15-12 =559.5-15-12=532.5万元 应纳增值税额=4500×17%-（265+20×7%）=765-266.4=498.6万元 应纳城建税及附加=498.6×10%=49.86万元 收入总额=4500+300=4800万元 纳税调整增加额： 销售费用中的广告和业务宣传费调增额=（800+20）-（4500+300）×15%=820-720=100 业务招待费调限额：第一标准=（4500+300）×5‰=24万元