房地产开发有限公司监察部管理制度.docx

薃蚀膆莀葿虿袅膂莅虿羁莈蚃螈肀肷蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇蛳膆芇蚆螃袆蒃薂螃羁芆蒈螂肁蒁莄袁腽芄蚃袀袃肇蕿衿肃节薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿腽蚅袆肂荿薁罗膄膂蒇羄袄莇莃羃膀蚂羂膈莅蚈羂芀芈薄羁羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅袄芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁蚂羁莁蚇蚁肃膄薃蚀膆莀葿虿袅膂莅虿羁莈蚃螈肀肷蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇蛳膆芇蚆螃袆蒃薂螃羁芆蒈螂肁蒁莄袁腽芄蚃袀袃肇蕿衿肃节薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇房地产开发有限公司监察部管理制度监察部作为服务于公司整体经营管理发展战略目标的部门工作重点在于防范公司经营风险规范公司管理提高公司运营效率通过监察部工作促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责披露公司运营管理中的隐患及重大违规违纪失职现象分析问题产生的原因并提出建议完善和强化内部控制制度保证公司财产安全完整促进企业高效安全发展监察部下设审计组纪检组第一节审计组管理制度第一条总则一北京房地产有限公司内审系统是公司管理系统的重要组成部分在贯彻公司政策维护公司权益完善和强化内部控制促进企业健康发展中发挥着重要作用为了明确内审系统的组织机构和工作职责规范内部审计行为加强内审管理根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定结合公司内部管理的实际情况制定本制度二本制度主要适用于北京房地产有限公司及其所属下级公司的内部审计活动各级公司的内部审计工作必须严格遵守本制度第二条审计组组织机构一组织原则一统一管理审计组由监察部经理垂直领导监察部经理对总部监察中心直接负责审计组独立行使审计监督权实行统一的工作制度二上级监控监察部经理对审计组的审计工作实行管理监督检查和指导以保证审计工作协调统一规范合理科学严谨真实合法三实行委派制审计人员实行监察部委派制二组织机构监察部审计组机构设置图第三条审计组的职责一拟定公司内部审计管理办法和规章制度二拟定审计工作计划三对公司的财务收支及各类经营活动进行审计监督监察中心总监房地产监察部经理审计组四对公司和部门内部控制制度的执行情况进行审计并提出改进建议五对经济合同的签订及执行情况进行审计监督六独立开展对所属单位的事中审计监控工作规范单位的生产经营及财务收支行为随时掌握盈亏情况及潜亏因素并提出审计建议促进经营管理为企业领导和各职能部门了解实际情况制定政策提供依据七对在审计过程中提出的意见建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查对整改不力单位的主要领导有权向上一级领导提出意见和建议八完成总部监察中心及公司领导交办的其他审计工作第四条审计人员岗位职责一审计组组长岗位职责报告上级监察部经理督导下级本部员工一拟订工作计划并分解落实二按期提交本组工作总结三及时准确地传达公司的有关规定对审计人员进行指导四完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告五根据监察部要求对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪并及时上报跟踪落实结果六对本部门审计人员进行目标责任制考核七完成领导交办的其他工作二审计人员岗位职责报告上级审计组组长一完成部门经理安排的审计工作并按时出具审计报告二对审计过程中发现的问题主动提出审计要求和建议三分类分项整理汇总装订审计档案四完成领导交办的其他工作第五条审计组的管理权限一有权查阅与审计事项有关的各类文件资料并对审计事项进行调查取证各部门不得拒绝二审查会计凭证账表决算等检查资金和财产三对正在进行的严重违反公司规定的行为有权做出临时制止的决定并报监察中心处理四对阻碍审计工作拒绝提供审计证据和有关资料的可采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议五有权参加公司各部门组织的各类工作会议六盘点检查小分队成员直接隶属审计部在合理安排审计工作的情况下审计部可以随时调动小分队成员分部各级领导不得阻挠分部审计部在执行特定审计任务时调动小分队成员可以不向分部领导提前说明但必须报中心审计部备案七审计责任不能免除其他部门的工作职责审计部有权力要求相关部门及时完成其本职工作并向审计部提供准确的相关资料如财务部门的合同政策一览表库存商品盘点表各种报表等采销中心的促销方案价格文件等如果这些相关资料存在问题相关部门应各自承担相关工作岗位的责任审计人员以此作为审计证据时应审查其准确性真实性完整性第六条审计人员行为规范一审计人员应当依照公司赋予的职责权限和规定的程序开展审计工作二审计人员办理审计事项应当客观公正实事求是廉洁奉公恪尽职守不得滥用职权不得徇私舞弊三审计人员在执行职务时应当保持应有的独立性不受其他机构和个人的干涉四审计人员办理审计事项与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的应当回避五审计人员应当保持职业谨慎态度坚持审计业务稳健性原则严格执行内部审计工作流程六审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力七审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密八审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律九审计人员违反职业道德和纪律由公司根据有关规定给予批评教育行政处罚第七条审计事项的处理依据一国家相关的法律法规二公司的规章制度三公司无相关规章制度的由监察中心依照公司利益原则提出处理处罚意见报经总裁批准后执行第八条审计工作流程为实现审计工作规范化明确审计责任保证审计工作质量提高审计工作效率制定审计工作流程一审计工作流程一根据经营管理需要确定审计重点编制审计工作计划二审计准备搜集与审计项目有关的资料开展审前调查编制项目审计方案下发审计通知三实施审计运用适当的审计方法对被审计事项进行审核取证形成审计工作底稿并由相关责任人签字确认四整理审计工作底稿编写审计报告征求意见稿与被审计单位交换意见五对被审计单位提出的异议进行复查形成正式审计报告六公司领导审定审计报告七根据领导的批示向相关部门发送审计报告问题落实跟踪调查函八根据相关部门回函情况由总部监察中心下达审计处理处罚决定九相关部门可就审计处理处罚决定在规定时间内向行政部门中心提请行政复议十对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计形成后续审计报告十一整理审计案卷装订存档二审计报告处理流程根据监察中心对审计报告的呈报审批要求制订监察部审计报告处理流程一审计报告报送规定本规定所述审计报告为监察部审计组在实施审计项目时已履行全部规定的审计程序编制完成的审计报告审计组出具的审计报告均直接呈报总部监察中心经相关部门申请总部监察中心批准委托监察部审计组完成的审计报告必须同时报送总部监察中心和委托单位保证内容完全一致二审计报告问题落实跟踪调查函流转程序审计组审计报告上报后监察部经理视报告问题的轻重缓急决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门总经理对跟踪调查函的落实负直接责任具体落实工作可指定相关责任人原则上不应安排监察部落实相关部门收到跟踪调查函后应按照限定的回复日期制订落实解决工作计划回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人并提出处理处罚建议对不确认的审计报告问题应出具书面辩诉材料监察部将指派审计人员进行审计落实经审计人员重新审计落实的问题监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见三审计处理处罚决定总部监察中心总监依据审计报告相关部门回复的跟踪调查函以及监察部经理的意见签发审计处理处罚决定相关部门收到审计处理处罚决定后应在限定的日期内执行完毕监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实对不执行或执行不完全的可向总部监察中心提请做出二次处罚监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件凭据等材料进行收集整理归档并书面报告的形式上报总部监察中心三专项审计申请程序因工作需要需审计组核查某些事项由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出审计申请说明事件的起因所要达到的目的完成时限等由总经理及监察中心总监批准后实施其程序如下批准未批准第九条审计类型一综合审计监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面审计二专项审计根据年度计划或经营管理需要对特定项目所进行的审计相关部门提出申请总经理及监察中心总监批准组织实施退回申请三离任审计根据授权或委托对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计第十条审计项目一货币资金的审计货币资金是公司流动资产的重要组成部分是最具流动性和可接受性的资产包括库存现金银行存款其他货币资金等三大类对货币资产管理的要求是保证货币资产的收支平衡使公司有足够的支付能力避免发生财务危机保证货币资产的适度存量加快资金周转提高资金的使用效益健全内部控制制度保证货币资金的安全完整一审计目的货币资金真实存在货币资金收支记录完整审批手续符合公司规定货币资金入账及时准确货币资金在会计报表上披露恰当二现金审计要点现金盘点是否及时账实是否相符有无白条抵库的现象有无违反公司规定私设小金库的现象现金的支出是否有合法的凭证及审批手续现金是否按规定保管赊款购物是否超过总部规定的限额是否在规定的期限内收回对各种外币业务应审查除应按外币记帐外还应同时按照当月日或发生当日的国家外汇牌价中间价作为折合汇率折合为人民币统一记帐月份终了应当将外币现金外币银行存款有外币债权债务等各帐户的余额按月末外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差异作汇兑损益处理生产经营期间发生的计入财务费用清算期间发生的计入清算损益三银行存款审计要点审查付款的授权批准手续是否符合规定是否存在与公司经营活动无关的款项收支审查是否存在出租出借账户的现象检查银行存款余额调节表是否及时编制存在长期未达账项须查明原因审查有无一年以上定期存款或限定用途存款审查签发的远期支票是否按规定进行了正确的账务处理审查银行存款收支的正确截止确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况审查支票领用情况所有领用的支票是否及时进行登记是否按规定期限及时报账有无超期报账的情况关注银行承兑汇票的额度解付情况是否建立银行承兑汇票备查簿管理制度序时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票待付款后逐笔予以核销四其他货币资金审计要点获取截止日所有承兑保证金户的银行对账单加计后与总账核对以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账扣除手续费后有无坏账部分银行承兑汇票等其他货币资金入账时的原始凭证是否齐全二筹资与投资循环的审计资金筹措是财务管理的首要任务是财务管理的起点资金筹集包括投资者权益和负债主要有投资者投入的资本金盈余公积金公益金和未分配利润借入的资金以及应付未付的款项资金筹措既要防止筹资不足影响公司经营又要防止筹资过量造成资金浪费总之要正确选择筹资方式确立最佳资本结构降低财务风险降低资金成本公司的对外投资是指根据投资公司总体发展战略的要求出资收购创办新公司新项目时的出资额在此循环中要防范财务结构不合理贷款集中到期筹资成本高于投资项目内部收益率的风险故各个项目都应事先评估谨慎安排切忌盲目投资一审计目的所有投资和筹资业务须经合理授权投筹资业务的授权记录以及对相关资产的保管要有合理的职责划分对投筹资业务涉及的资产和记录已被安全地接触和使用投资筹资入帐金额准确且正确核算二审计要点审查筹资的审批程序是否按投资公司的有关章程规定办理即应根据自身的实际情况采用科学的方法合理确定资金需要量要有编制好的项目说明书资金计划融资申请书及投资公司相关部门的研究论证总裁审批意见审查总裁向本公司及经办人员进行授权的书面文件对筹资投资所涉及的相关资产进行盘点或函证以确定资产的存在性对相关借款等筹资合同或协议进行合同审计确定其合法合规性审查公司是否定期如年季月周等向投资公司上报资金使用计划并上报财务总监审核投资公司总裁审批审查有无计划外用款或超计划用款的情况审查资金内部调拨是否有资金调入单位的书面申请财务总监总裁调出单位总经理的批准确认书审查对外投资是否按投资公司有关规程办理即要通过项目建议书可行性研究项目决策三个阶段审查项目建议书的编制是否坚持真实客观的原则有无随意缩小或扩大项目的投资规模压低或提高投资估算夸大项目的经济效益的行为对项目建议书中投资估算编制及经济效益评估进行审查对项目的可行性研究报告中的财务技术经济分析的正确性和方法恰当性方面的进行审查对于重大项目审查是否实行集体决策以及相关决议的由会计部门组织的会签记录审查投资是否采用成本法记价即按照投出时实际支付的价款或评估确认的价值计价成本法或权益法核算是否得到恰当的使用期末价值是否按成本与市价孰低法合理计提减值准备三购货与付款循环支出循环的审计此循环包括工程招投标材料设备的采购施工质量工期的控制工程价款的决算与拨付广告策划与销售代理等环节此循环是管理的核心环节只有此环节的管理到位了才能真正做到控制成本一审计目的财务报表所反映的支出确实存在支出业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中所有支出业务减去购货退回已被全部反映且在恰当的会计期间所有支出均应为企业所承担的合法义务所有支出均已做了充分的披露与恰当的分类二审计要点审查公司是否建立工程材料设备采购的招投标管理制度是否建立工程造价的审核办法工程质量的控制程序必要时进行穿行测试已测试是否按制度执行审查初步设计与概算的编制依据是否合法项目是否完整是否具有相关部门的会审记录对概算超投资估算是否按规定的授权审批程序进行修改或重报审核施工图预算工程量计算得准确性价格及相关费用计取的合理性汇总的准确性参与招投标及评标定标的全过程着重审核是否按制度规定进行招投评定标程序有无徇私舞弊现象对施工过程中的设计变更及索赔要求进行审核是否有相关授权人员及监理方设计方等第三方的书面确认发生数量是否真实金额计算是否准确材料在工程造价中的比重较大对材料与设备的采购应有完善的内部控制制度在此基础上应注重审核如下环节供应部门是否根据项目设计及工程实际制定材料采购计划材料计划尽量做到合理采购节约使用既保证项目开发经营的需要又能最大限度地控制采购用款采购计划是否按公司规定的程序上报公司总经理审批超过总经理审批权限的应上报投资公司审批对采购用款限额之外的采购计划是否重新办理申报手续并经过投资公司总裁批准查验材料设备采购过程中的托收单发货单运单和质量合格证及验收单入库记帐记录是否存在是否按规定填写是否相互支持库房管理部门是否建立库房管理制度和操作流程并严格执行检查库存材料设备台账是否清楚真实完整准确月末盘点数与财务部门有关会计记录账实相符对不符合使用要求等各种原因退回的材料设备是否有材料设备退库单并及时得到相关授权批准领用工程材料设备时是否具有使用部门填写的材料物资领用单或设备领用单库管出具的出库单领用单出库单应连续编号且一式几联在由领用部门领导领用人和保管员签章后才能予以发货单据相应移交有关部门材料设备的管理部门是否定期不定期对材料设备进行实地盘点是否对盘盈盘亏变质毁损超储积压和长期闲置的原因进行分析并做出正确帐务处理项目投资开发具有投资大周期长风险大的特点项目投资成本管理的目标是在保证项目投资在取得最大收益的同时将投资风险降低到最低限度在开发成本的审核中要关注以下几个环节正确划分权益性支出与资本性支出在开发项目办理竣工决算手续之前发生的费用计入项目开发成本开发间接费用在项目开发完毕办理竣工决算手续之后发生的费用直接计入当期损益不计入项目开发成本是否遵守各项支出的授权审批制度严禁越权审批公司是否按单个项目向投资公司上报成本计划经投资公司财务总监审核后提交总裁审议是否在各项工程预算范围内严格控制各项成本遵守成本开支范围无乱挤乱摊成本现象对可控开发成本是否根据各项工程预算将成本项目按材料人工机械费用层层分解将成本标准分配到到工程管理施工的每一个环节将成本控制责任落实每一个员工项目开发的资金结算环节应关注合同订金合同预付款进场费等合同规定的工程款的拨付是否经由预算材料工程三个职能部门汇签之后按投资公司授权管理规程上报总经理或投资公司批准后支付材料设备款的支付应按材料设备供货合同规定由材料部门填制材料设备进度款支付申请单经工程预决算审核后交财务部门审核并出具资金结算单上报总经理或投资公司批准后方可向供应商支付工程进度结算款的支付应按合同规定的付款方式及具体要求进行资金结算当期工程进度款原则上不能超过当期完成工程量的支付时须有工程或材料两个职能部门提供的工程量确认清单或入库证明等相关文件须有预算管理部门财务部等有关部门汇签上报总经理或投资公司批准方可支付工程决算款的支付决算工程款必须按照合同规定在工程竣工验收合格双方共签决算书后才能拨付除保证金以外的尾款零星工程款零星材料款的支付须由工程材料部门填制零星工程材料款支付申请单在交预决算部门财务部门审核上报总经理审批属计划外的报投资公司审批后方可支付对预售开发产品的审核须关注以下要件是否存在土地使用权证规划设计许可证工程施工许可证商品房预售许可证与客户签订的符合当地省直辖市自治区级政府部门制定标准或者完全符合国家有关法律法规的规定的商品房预售合同由按投资公司确定的预售价格定价和价格调整的书面文件销售主管部门制定的经批准的详细销售计划营销政策及折扣政策同时审核在办理产权移交手续之后按照权责发生制的原则会计上是否将对应的开发成本和分配的土地成本配比作为销售成本正确核算开发产品利润另须关注已经预售的开发产品不得用于抵押也不得再预售给第三方对分期收款开发产品的审核应注意以下两点是否严格按销售合同中应明确列示的分次收款的时间每次收款的金额进行帐务处理分期收款开发产品在房款没有收齐之前其产权仍归公司所有不得将该开发产品的产权移交给客户对出租开发产品须关注以下要件是否存在与承租方签订的房屋土地租赁合同合同中应明确规定计租标准和定期交付租金方式金额等内容租赁主管部门制定的经批准的详细的租赁管理办法和出租计划由投资公司确定的开发产品的出租价格定价和价格调整同时另须关注当承租户租期届满未予续租又无其他客户承租该开发产品时是否将出租开发产品转入未出租开发产品对周转房的审核应注意以下两点周转房是指公司用于安置被拆迁居民周转使用产权归公司所有的各种房屋对周转房开发建造的各种费用支出财务上应当单独进行核算并建立周转房台账用平均年限法或周转使用次数摊销法进行摊销计入开发间接费用对周转房在供拆迁居民使用过程中发生的各种修理费用属经常性的维修费用应直接作为当期开发成本如属大修理费用应当作为长期待摊费用处理审核固定资产与低值易耗品物料用品的购置入库及领用费用摊销清理报废是否符合公司制度规定须关注以下要点固定资产与低值易耗品物料用品的购置有无计划审批手续是否齐全有无越权审批固定资产与低值易耗品物料用品是否按公司规定办理入库及领用手续固定资产计价及核算是否真实折旧额的提取是否符合公司规定低值易耗品的计价是否真实准确其摊销方法是否符合公司规定是否建立固定资产与低值易耗品的定期维护与盘点制度是否做到账账相符账实相符个人领用的办公用品离任时是否办理物品交接手续固定资产与低值易耗品的报废原因是否合理有无审批手续残值是否及时入账账务处理是否正确费用审计公司的费用支出是指公司生产经营过程中的各种耗费包括公司生产经营过程中发生的直接成本销售商品产品以及提供劳务中发生的销售费用行政管理部门在经营管理中发生的费用财务管理费等对其审计应关注如下要点审查费用明细项目的内容与核算范围是否符合公司制度费用支出是否在分部授权范围内超授权支出的费用是否有总部审批抽查重要或异常的费用项目审核其原始凭证是否真实合法合规会计处理是否正确费用支出是否符合公司规定利息收入的入账是否及时完整财务手续费是否真实合理取得总部审批的年度费用预算表财务期末费用报表作出差异对比表并对重大差异进行分析四销售与收款循环收入循环的审计在此循环具体包括接受客户预定签定正式合同收款办理按揭交房补差价等环节最终形成了公司的收入包括商品房商品土地使用权转让及周转房销售收入和租金收入广告位租金收入康体娱乐设施酒店会所等的经营收入还有除上述销售经营收入之外在日常经营活动中取得的其他收入如装修管理费收入电话租用收入等等一审计目的财务报表所反映的收入确实存在收入业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中所有收入业务包括退回与折让已被全部反映且在恰当的会计期间所有收入均应为企业所有的合法权利所有收入均已做了充分的披露与恰当的分类二审计要点销售业务中的审批经营收款环节职务分离相关单据的领用开具保管分别由不同的人负责审查公司是否建立销售人员岗位职责及奖惩制度并严格执行审查公司每年向投资公司上报的营业收入计划跟踪其执行情况对于能够划清责任的收入要监督是否落实到部门或个人分析报送收入收回情况表对确实因为经办人工作原因而造成损失的是否根据处罚条例进行了相应处罚销售实现收入的确认必须同时具备下述两个条件一是物权的转移二是收到货款或取得索取货款的权利即审查是否在具有合同规定的所有款项已经收讫的相关有效凭证具有买受人正式收付开发产品的确认书或正式合同规定的租赁起始日期之后才能作为收入入帐审查对预售开发产品分期收款开发产品在开发产品交付给客户之前所收取的各种款项以及出租开发产品向承租户收取的押金保证金订金预收的租金等各种款项是否根据这些款项的性质区分为预收款项代收款项按照收入确认条件和权责发生制的原则按期转入营业收入对于将租金价格与物业管理费合并定价会所经营收入停车场位出租收入临时停车费收入等涉及收入的归属和分配问题的应审查公司是否按与相关方面签订的合同中对收入及成本费用的分配规定正确处理审查收入的入帐金额是否以净额确认这里所指的收入净额是指按销售租金价格减去合同约定的价格优惠之后的净额不包括作为销售营业费用处理的随同开发产品销售出租赠送给客户的实物赠品和其他形式的优惠通过将销售发票收据与合同台账和收款分类明细账相核实已确认所有收入已入帐且价格是按公司审批确认过的价目表进行确认销售折让也经过授权批准审查租售主管部门财务部门是否分别建立收入合同并从帐上记录追查至相关收款收据或销售发票销售租赁合同是否具备检查收取的各种款项分类是否清楚金额是否无误审查销售过程中的费用是否有经公司审批的专项预算并落实至责任人费用控制是否纳入销售人员的业绩考核指标并严格执行根据销售费用占销售收入的百分比的指标做定期分析从而确定考核指标的合理性审查对应收款项是否按债务人设置明细帐进行明细核算对每笔往来款项的发生时间金额事由单位及其增减变化是否及时反映是否设专人负责往来事项的登记核对工作并按谁经办谁负责的原则进行催收对超过收帐期限或时间较长的应收款项是否逐项列出分析并按投资公司规定计提坏帐准备或确认坏帐损失可对大额有异常的应收款项进行函证以确认应收款项的存在性与金额的准确性对于公司资金紧张需要贴现的应收票据审查是否经投资公司财务总监批准并及时做好帐务处理及备查登记和披露开发产品的销售出租必须按规定签定合同经有关领导审批后生效执行进行合同审计是要保证最终签订的合同符合公司的授权最大限度地维护公司的利益在进行合同审计中应注意以下要点签定合同要严格按公司有关合同签订的授权审批标准执行审查每份合同是否附有合同审批单要注意审核合同编号合同审批单附件编号的统一对有总裁批示意见的合同审批单审计时须仔细阅读合同审批单上的批示意见对审批单上的签约结果逐项复核保证与总裁的批示意见相一致对照正在执行的合同文本或政策一览表应注意审核合同审批单中价格数量付款方式填写是否真实准确符合公司相关规定必要时可咨询律师的意见对合同中的优惠条款须关注其签约结果中的优惠条款是否符合公司规定相关条款是否得到相应部门的审批授权对各种赞助费广告费推广费支持费的审计审查赞助费推广费支持费等是否按照总经理审批标准总裁批示意见进行约定关注合同的变更退房条款如发生须有专人管理并经总经理等相关部门及人员的授权审批合同原本及附件要由专门的档案人员进行管理五离任审计一组织工作副总经理以上人员的离任审计工作由中心审计部组织实施公司各职能部门重要岗位人员的离任审计工作由中心审计部组织实施分部职能部门经理的离任审计工作由分部审计部实施门店主管会计出纳库管的离任审计工作由分部审计部实施二审计要点被审计人员经手保管的公司贵重物品重要文件档案等资料是否交接清楚被审计人员的个人欠款是否清偿被审计人员未完成工作是否正常交接是否存在须由被审计人员亲自完成的遗留事项对分部总经理进行经济责任制考评对管理级人员在职期间的工作进行评价第十一条审计报告一审计报告为审计组在实施审计项目时已履行全部规定的审计程序编制完成的审计报告审计组应在外勤工作结束后个工作日内向监察部提交审计报告二审计报告包括下列基本要素一标题二主送单位三审计报告的内容四审计组组长或审计项目负责人签名五审计组向监察部提交审计报告的日期三审计报告的标题应当包括被审计单位名称审计事项的主要内容和期间四审计报告的主送单位是监察部最终审定权在总部监察中心五审计报告的具体内容主要包括一审计的范围内容方式和起讫时间二被审计单位的基本情况三实施审计的有关情况如与审计事项有关的情况说明采取的审计方法等四违反公司各项制度的事实五审计评价六对有关问题的定性处理处罚意见及依据七审计建议六审计报告应当内容完整结构合理观点明确条理清楚用词恰当格式规范七审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料在综合分析归类整理核对的基础上编制审计报告征求意见稿八审计组组长应当对提交的审计报告的真实性负责九审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长或审计项目负责人定稿按照规定及时征求被审计单位意见十监察部收到审计报告后应当对审计报告及审计工作底稿进行复核提出书面复核意见十一总部监察中心对监察部审计组提交的审计报告进行最终审定对审计报告的下列事项进行审定一与审计事项有关的事实是否清楚证据是否确凿二被审计单位对审计报告的意见是否恰当三审计评价意见是否恰当四定性处理处罚意见是否准确合法适当五提出的改进意见和建议是否恰当第十二条审计处理处罚决定审计报告经最终审定后由总部监察中心出具审计处理处罚决定一审计处理的种类一责令限期缴纳各类赔款二责令限期退还各种非法所得三责令限期退还被侵占的公司资产四责令冲转或者调整有关会计账目五责令限期整改六依法采取的其他处理措施二审计处罚的种类一警告通报批评二罚款三没收违法所得四依法采取的其他处罚措施第十三条后续审计一总部监察中心对被审计单位做出处理处罚决定后于执行或整改期限界满时应对被审计单位的落实和整改情况进行跟踪审计并出具后续审计报告二后续跟踪审计可视情况由总部监察中心审计部或监察部审计组执行第十四条复议仲裁一相关部门应无条件执行监察中心下达的审计处理处罚决定有此造成可能发生的错误决定相关部门可就审计处理处罚决定在个工作日内向总部行政中心提请行政复议二总部监察中心发生错误的审计处理处罚决定应及时撤消或纠正并同时下达对审计责任人相应的处理处罚决定第十五条审计档案管理规定一内部审计档案是审计组在履行审计监督职责和执行审计调查任务过程中直接形成的具有保存价值的各种形式的历史记录审计档案分为业务档案和文书档案二内部审计机构实行审计文件材料立卷归档工作责任制档案的收集整理立卷由审计组负责三审计归档基础工作一建立审计系统相关文件夹财务系统相关文件夹其他系统相关文件夹二建立上报审计报表的统计表包括上报时间内容方式送达部门反馈信息跟进情况等见附表三设立接收审计任务情况的统计表包括接收时间内容任务下达部门或领导名称要求时限完成情况责任人等见附表四专项审计报告专门归档并设立目录卷宗装订成册电子归档五单独保存各月审计工作计划及月度工作总结四归档管理的文件材料一各类审计报告及工作底稿二盘点小分队每次活动的书面记录小分队每月的工作总结及下月的工作计划三现金盘点表四库存商品盘点表盘点报告五其他应保留的文件资料五内部审计文件材料立卷的原则一归入审计案卷的文件材料必须是审计项目实施过程中形成的专门性业务文件材料二审计文件材料的组合要遵循其形成规律和特点保持内在的历史联系区别不同价值便于保管和利用三审计文件的排列要符合规范化要求一般应分为结论性文件材料证明性文件材料立项性文件材料个单元六内部审计人员必须严格执行国家关于档案保密的规定确保内部审计档案的安全与完整七内部审计文件材料立卷的要求和方法一为确保审计档案中文件材料的合法有用有效在案卷内容上要做到完整与精练完整是指每年度审计项目的案卷每个审计项目产生的审计文件材料每个审计案卷内重要文件的各项底稿及证明材料要收集齐全精练是指在立卷时要防止审计文件材料与行政文件材料混合立卷或重复立卷防止未经核实或未用作审计依据的文件材料进入审计案卷防止不重要的文件修改稿进入审计案卷二为便于审计档案的安全保管和提供利用要做到案卷封面整洁书写规范文件整齐有序装订严密三要按审计项目组成内审案卷一般情况下不得把几个审计项目标文档材料合并为一卷四跨年度的审计项目在项目审计终结的年度立卷八内部审计卷内文件材料的排列规则一项目审计产生的文件材料一般应按三个单元排列结论性文件材料在前证明性文件材料在中立项性文件材料在后第一单元结论性文件材料采用逆审计程序并结合文件材料重要程度的方法进行排列审计处理处罚决定审计处理处罚决定执行情况回执及后续审计报告审计报告问题落实跟踪调查函审计报告第二单元证明性文件材料按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序进行排列汇总审计工作底稿审计取证材料清单分项目审计工作底稿原始审计工作底稿审计证据审计所依据的法规依据第三单元立项性文件材料按文件材料形成的时间顺序并结合文件材料的重要程度进行排列年度审计计划审计委托书审计方案及编制审计方案所形成的文件材料审计通知书其他二各单元内文件材料排列是正件在前附件在后定稿在前修改稿在后批示在前报告在后重要文件在前次要文件在后汇总性文件在前原始文件在后九审计文件材料的立卷程序一审计方案经批准后审计组组长即确定为本项目立卷人二项目审计实施开始后立卷责任人要随着审计程序各个环节的完成及时收集本审计项目标文档材料并认真检查每一份文件材料的内容格式是否完整合规手续是否完备字迹是否清晰三项目审计终结以后立卷责任人要对本审计项目的全部文件材料进行系统整理进一步做好文件材料的鉴别和筛选工作并按照有关规定进行排列四整理审计案卷如遇有个别审计文件材料与行政文件或审计综合管理文件在内容上相互交叉难以划分时应在保证审计档案完整的前提下确定取舍必要时可在审计档案和行政文书档案中同时立卷五对立卷责任人整理出的项目审计文件材料由审计部门负责人进行检查发现不符合要求的应责成立卷责任人进行补救六检查合格后按以下规定做好审计案卷的编目工作编写页号编写卷内文件目录填制备查表书写案卷封面并装订十审计文件材料案卷的归档时间为项目审计结束后天十一审计档案的保管期限为年十二内部审计档案一般不对外借阅必须借阅者须经主管领导批准第十六条审计人员考评奖罚一审计人员的考核应坚持公正公平科学合理奖罚适当的原则二审计人员由总部监察中心及考核三考核内容审计人员的考核主要从德能勤绩四个方面进行一德应具备良好的职业道德办理审计事项时应做到客观公正实事求是合理谨慎保持应有的独立性在执行职务时应当忠诚老实不隐瞒或曲解事实工作中发扬团队精神与同事相处要取长补短互相学习互相促进努力营造一个和谐融洽团结向上积极进取的集体氛围应当认真履行职责维护公司利益不得做有损公司和部门形象的行为二能应具备与从事审计工作的相适应审计知识职业技能和工作经验并保持和不断提高职业胜任能力主动思考开拓创新针对审计事项审计工作勇于发表自己的看法提出合理化建议主动开展审计工作具备应有的职业敏感性对发生的各类事项做到快速反应不压事不推委不拖延具备一定的协调管理能力能处理好对内对外各种沟通工作三勤严格遵守公司制定的员工行为规范廉洁自律遵守公司制定的各项规章制度不向被审计单位或个人提出任何与工作无关的要求不借工作之便侵占公司和员工个人的财产按时出勤无迟到早退旷工现象工作中勇于坚持原则不怕压力全力维护公司利益四绩按期完成领导交办的各项工作并达到工作要求和目的提交的审计报告符合质量要求事实清楚定性准确处理适当建议合理通过审计能发现公司内部控制中的薄弱环节及管理中存在的问题并提出可行性建议为公司挽回一定的经济损失同时促进企业管理水平的提高四考核办法由总部监察中心制定芀蒄芇莃蚀羂芆