交易性金融资产总结

交易性金融资产金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同金融资产一以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产划分为划分交易性金融资产的条件主要为了近期出售初始计量按照公允价值进行初始计量相关交易费用计入当期损益投资收益后续计量按照公允价值计量且其变动计入当期损益计入公允价值变动损益科目具体会计核算取得交易性金融资产的会计处理借交易性金融资产成本公允价值投资收益交易费用应收利息已到付息期但尚未领的取利息应收股利已宣告但尚未发放的现金股利贷银行存款实际支付的金额持有期间的会计处股票借应收股利贷投资收益债券借应收利息面值票面利率贷投资收益资产负债表日的会计处理公允价值账面价值借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益公允价值账面价值借公允价值变动损益贷交易性金融资产公允价值变动出售交易性金融资产的会计处理借银行存款应按实际收到的金额公允价值变动损益或在贷方贷交易性金融资产成本公允价值变动或在借方投资收益持有至到期投资一划分持有至到期投资的条件持有至到期投资是指到期日固定回收金额固定或可确定且企业有明确意图和能力