交易性金融资产

二交易性金融资产一交易性金融资产概念例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票债券基金等二交易性金融资产的账务处理设置账户交易性金融资产类别和品种成本公允价值变动投资收益公允价值变动损益二账务处理交易性金融资产取得时借交易性金融资产成本投资收益交易费用贷银行存款例题企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额正确答案答案解析企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入到投资收益科目交易性金融资产的期末计量若交易性金融资产公允价值其账面余额之差借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益若交易性金融资产公允价值其账面余额之差借公允价值变动损益贷交易性金融资产公允价值变动交易性金融资产的出售借银行存款贷交易性金融资产成本公允价值变动投资收益倒挤同时借公允价值变动损益贷投资收益倒挤或借投资收益倒挤贷公允价值变动损益交易性金融资产账务处理账目设置交易性金融资产成本公允价值变动取得借交易性金融资产成本公允价值入账投资收益交易费用贷银行存款按实际支付金额入账期末计量若公允价值账面价值之差借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益若公允价值账面价值之差借公允价值变动损益贷交易性金融资产公允价值变动出售借银行存款实际收到金额贷交易性金融资产成本公允价值变动投资收益差额或借或贷借公允价值变动损益贷投资收益或借投资收益贷公允价值变动损益例年月日三源公司委托招商证券公司从上海证券交易所购入上市公司股票万股按照管理者的意图将其划分为交易性金融资产该笔股票在购买日的公允价值为万元购买股票实际支付价款万元正确答案借交易性金融资产成本贷银行存款例接上例年月日三源公司出售了所持有的公司的股票售价为万元不考虑交易性金融资产公允价值的变动相关处理的会计分录如下正确答案借银行存款贷交易性金融资产成本投资收益例接上例假若购买时支付了万元手续费年月日该股票的公允价值为万元年月日三源公司出售了所持有的公司的股票售价为万元另支付相关交易费用万元相关会计分录如下月日购入公司的股票时正确答案借交易性金融资产成本投资收益贷银行存款月日确认公允价值变动借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益月日出售公司的股票时借银行存款贷交易性金融资产成本公允价值变动投资收益同时借公允价值变动损益贷投资收益借投资收益贷银行存款练习题宏大公司年月日购入公司万股股票作为交易性金融资产每股价格为元月日受到公司宣告分派的现金鼓励万元月日该股票的市价为元则该交易性金融资产月日的账面余额是正确答案答案解析万元练习题四年月至月上市宏大公司发生的交易性金融资产业务如下月日以银行存款购入上市公司股票万股每股元并将该股票划分为交易性金融资产月日该股票在证券交易所的收盘价为每股元月日该股票在证券交易所的收盘价为每股元月日将所有的股票出售所得价款万元已存入银行假定不考虑相关费用则一下说法正确的是购入时该交易性金融资产初始成本为万购入时该交易性金融资产初始成本为万月日该交易性金融资产账户余额万月日该交易性金融资产账面余额万正确答案答案解析购入时该交易性金融资产初始成本为万元月日该交易性金融资产账面余额万即万万元练习题四宏达公司年月日为短期内赚取差价从证券市场购入甲公司股票股每股市价元并支付交易费用元月日甲公司股票市价为每股元月日公司将甲公司股票出售售价元要求编制相关会计分录答案月日购入股票时借交易性金融资产成本投资收益贷银行存款月日借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益月日出售时借银行存款贷交易性金融资产成本公允价值变动投资收益同时借公允价值变动损益贷投资收益例题计算分析题年月至月甲公司发生的交易性金融资产业务如下月日甲公司购入上市公司股票万股每股元另发生相关的交易费用万元并将该股票划分为交易性金融资产月日该股票在证券交易所的收盘价格为每股元月日该股票在证券交易所的收盘价格为每股元月日将所持有的该股票全部出售所得价款万元已存入银行要求逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录会计科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示正确答案借交易性金融资产成本投资收益贷银行存款若公允价值账面价值之差借公允价值变动损益贷交易性金融资产公允价值变动若公允价值账面价值之差借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益借银行存款贷交易性金融资产成本公允价值变动投资收益借公允价值变动损益贷投资收益