财务企业所得税

专题三、所得税 第二部分、典型古目举例 【补充例"综合是】 甲公司适用的企业所得税税率为 25%. 甲公司20X7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下: 51) 甲公司搬有一栋五层商的了楼房，用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后，甲公司 20X 7年1月1日与乙公司签订租赁协议，将B 楼房租赁给乙公司使用- 租赁合同约定，租赁期为 3 年，租赁期开始日为 20X7 年 ! 月 1 日，年租金为 40 万元，于每月末分期支 付- 昌楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧，预计使用 50 年，预计无净残值，转换为投资性房 地产后采用公多价值模式进行后续计量。 转换日，昌楼房原价为 800 万元，已计提折旧为 400 万元，公多价值为 1 300 万元,， 20x7年 12月31 日，B楼房的公允价值为 1 500 万元。 税法规定,企业的各项资产以历史成本为基础计基; 国定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。 很定税法规定的楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同 (2) 20X7年?月1日，甲公司以 1 000 万元的价格购入国家同日