企业所得税与增值税的税税差异，你清楚了吗？

企业所得税与增值税的税税差异，你清楚了吗? 谈到账务处理中的差异，我们大多数财务人员马上就会想到税会 差异，但是在实务中，除了税会差异外，还有税税差异，处理不当， 就会引起税务风险。税税差异，就是各税种因各自的立法目的，对特 定业务的计税依据和规则存在的不同。下面，小编通过两个简单的案 例来和大家共同学习一下。 01、经营性租赁业务的处理 甲公司与乙公司签订厂房租赁合同，合同约定，乙公司从 2017 年10月1日起至2018年9月30日租用甲公司厂房，乙公司一次性 付清全年租金，甲公司收到租金后开具全额发票。那么,在此项业务 中，增值税与企业所得税纳税义务的确认时间是否一致呢? 会计处理方面: 《企业会计准则第 21 号一一租赁》(财会 2006) 3号) 第二十六条: 对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各 个期间按照直线法确认为当期损益; 其他方法更为系统合理的，也可 以采用其他方法。此例中，租金收入应分排至各月，在一次性收到全 年租金时，应作预收账款处理。 增值税方面: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 〈中华人 民共和国国务院令第 691 号) 第十九条: 增