递延所得税的期末余额的计算

递延所得税的期末余额的计算 递延所得税的期末余额的计算，关于这个问题，一直是大家所关注 的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看为大家整理的相关 知识吧。 递延所得税的期末余额的计算 资产负债表上递延所得税资产或负债余额的计算公式为: 递延所得税负债期末余额=递延所得税负债期初余额+本期发生额= 累计应纳税暂时性差异*适用税率; 递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额= 累计可抵扣暂时性差异*适用税率. 递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现 时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为 利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者 之间的差异即为递延所得税.按这种核算方式,合营企业需设置"递延 所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余 额也将为零.  通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致， 而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税. 递延所得税的分