增值税答案

增值税答案 一、单和是 15 AAADD 610 ADCBB 1-15 DACBD 1620 CDDAB 21B 二、多先是 1ACD 2ACD 3CD 4AC SABCD 6BC TABC 8CD9AB I0BD IIABCD 12AD 13BCD 14ABCDE 15AD I6AB ITABCD 18AD 三、判断是 1L5xVXxY 6.8VXY 四、计算三: 1当月销售额一1000x1 500+2 000x1 400+ (500+100) x (1 000x1 500+2000x1 400)) (1000+2 000) +500x2 000x (1+1096) 一1500 000+2 800 0004860 000+1 100 000=-62 600 000 (元) 2上述6 项业务的进项税儿均可抵扣。 允许抵扣的进项税额=174254S0x1736+100x1396+ (542) x736450x 796+2-69，49 (万元) 3允许抵扣的进项税额一1 300 一[ 000 《腐烂) x0.13+200〔禄利)x0.13+800 (招待所) x0，13+50 (被次) x20x0。131一910 (元) 4.。(D 应纳销项税疾=351000: (1+176) xl796=51 000 (元) 《2) 该企业超过一年的包装物押金金额为，10 000+25 000=35 000〈元) 应纳销项税额一35 000+ 〈《1+175) x17%=5 085. 47 【元) 《3) 进项税额=30 000x 13%=3 900〈元) 《4) 进项税额=680〔元) 《5) 应转出的进项税额=10800: (1-1396) xl396=1613，79 (元) 《6) 进项税籁=6 000 (元) 《7) 本期应纳增值税额一销项税额一进项税额一 (51 000+5 085，47) 一 (3 900+680+6 0001613，79) 一4711926 (元) 5。(1) 应纳销项税疾一2 850x500x17%+3 000x200x17%一344 250 《元) 《2) 应纳销项税矣一〈31 100k4 000) + (1+17%) xl17%一5 100 (元) 《3) 应纳销项税矣一93 600* (1+1796) x17色一13 600 (元) 《4) 应纳销项税颖一3 000x20x17站一10200〈元)， 《5) 应纳销项税颖一〈300一5) x3 000x176=150 450 (元) 本月份应纳增值税一销项税额一进项税额 = (344 250+5 100+13 600+10 200+150 450) 一400000 一523 600一400 000=123 600 (元) 6 11 月份 《0D 增值税进项税额=144。5425，Sx (1一2086) 45，1+ (10*18) x7%一171. 96 (万元) 《2) 免帮退税不得免征和抵扣税额=500x (17%一15%6) 一10 (万元) 53) 当期应纳税客一300x17%%一〔171. 96一10) 一一110. 96〈万元) 《4) 免托退税限轿=500x15%一75 (万元) 《5) 当期应退税烽一75 《万元) 《6) 当期免抵税烽=75一75=0 《万元) 《7) 留待下期抵扣税客一110.96一75=35.96〈万元) 12 月从 《0 免向进口料件价格= (300+50) x (1+420%) =420 《万元) 《2) 免抵退税不得兔征和抵扣税额抵减额一420x (17%%一15%) 一8，4 【万元)  《3) 免抵退税不得免征和抵扣税额=600x (17中一15中) -8，4=3，6 (万元) 《4) 当期应纳税额一140. 4:1，17x17%%+200x140. 4:600:1，17x17%一〈0一3, 6) 一 96 16 (7 《5) 免抵退税额抵减额=420x15% 一63【〔万元) 《6) 免抵退税限痢=600x 15%%一63一27《〈万元) 《7) 当期应退税颖一5、16《万元) 《8) 当期免抵税疾=27一5。16=21. 84〔万元) 7. 工月份: 当期不得免征和抵扣税额王200x 〈17%一 13% ) 一8《〈万元) 当期应纳增值税额一400x173一〔20+80 一8) 一一24〈万元) 当期免抵退税限额=200x135=26 【万元) 当期应退税额=24【〔万元》 当期免抵税额=26一24一2 〈万元) 2 月份: 当期不得免征和抵扣税额一500x (17%%一 13%) 一20《〈万元) 当期应纳增值税烽一300x17%一〈200一20) 一一 129《〈万元) 当期免抵退税限客一500x1396=65 【万元) 当期应退税额=65〈万元) 当期免抵税额一65一65=0 免抵退后的期末留抵税额王129一65一64 【万元 该留抵税额可继续在下期使用 3月份: 当期不得免征和抵扣税额=[600 一 〈40+10) ]x (17%一13%) =22 (万元) 当期应纳增值税额一500X17%%一〔100+64一22) =一57〈万元) 当期免抵退税限额一[600 一〈40+10) ]x13%%一71，5 (万元) 当期应退税额一57《〈万元) 当期免抵税额=71，5一57一14. 5〈万元) 4月份: 当期不得免征和抵扣税额=300x 〈17%一13站) =12〈万元) 当期内销应纳增值税额=400x17%一〔50一12) =30【〔万元) 当期应退税额为零。 当期免抵退税限额王300x13396=39 (万元) 当期免抵税额王39 一0=39【〈万元) 将以上计算结果填入表中如下: 站”sa 玖和| 向策 。 | 税上 is la mw lm lm 和 la | Eagle mw lm am le | Bao la low am io hs | Le li lmw lm lm lo ly | 五、 2 甲公司委托两公司销售商品 200 件，商品已经发出，每件成本为 60 元。 合同约定丙公司 应按每件 100 元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的 10%向丙公司支付手续费。  两公司对外实际销售 100 件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 10 000 元，增值 税额为 1 700 元,款项已经收到。甲公司收到两公司开具的代销清单时，向再公司开具一张 相同金烙的增值税专用发票。翁定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素 根据上述资料，甲公司的账务处理如下 (D 发出商品 借:发出商品一一再公司 12000 贷，库存商品一一xx 商品 12000 2) 收到代销清单时，同时发生增值税纳税义务 借:应收账款一一再公司 11700 贷，主营业务收入一一销售 xx 商品 10000 应交税费一一应交增值税(销项税额) 1700 借: 主营业务成本一销售 xx 商品 6000 贷，发出商品一一两公司 6000 借:销售费用一一代销手续费 1000 应收账款一一丙公司 1000 9) 收到两公司支付的货款 借:银行存款 10700 贷，应收账款一一两公司 10700 两公司的账务处理如下 (D 收到商品 借，代理业务资产(或受托代销商品)一一甲公司 20000 贷，代理业务负债(或受托代销商品款)一一甲公司 20000 2) 对外销售 借: 银行存款 700 贷，应付几款一一甲公司 10000 应交税费一一应交增值税(销项税额) 1700 GB) 收到增值税专用发票 借: 应交税费一一应交增值税(进项税疾) 1700 贷，应付账款一一甲公司 1700 借:代理业务旬俩(或受托代销商品款)一一甲公司 10000 贷，代理业务资产(或受托代销商品)一一甲公司 10000 (d) 支付货款并计