增值税答案

增值税 1、某百货公司当月发生几笔购销业务; (D 网入货物取得的增值税专用发票上注明的货价外烽是 300 万元;同时,支付货物运输费 用，取得的货运发票上注明的款额是 4万元。 2) 销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为 600 万元，另外，用以旧换新方式向消 费虱个人销售货物 100 万元〔已扣除收购旧货支付的款额 17 元 )。 G) 加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注 图的价款为 10 万元. (4 般设上述各项购销货物税率均为 17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额 答案: 6) 当月购货进项税额=300X17%+4X 75%6=5140.28-51.28〔万元) 《2) 当月销货销项税额=600X17%+[ (100+17) 1 (14+17名) ]X17%=102+17=119 (万元) 《3) 加工礼品进项税额=10x 17%=17 (万元) 54 赠送礼品同销售其销项税额=10x 17%=17 (万元) 《5) 应纳税客=119+17一51.28一17-6772 【万元) 2、某机器厂为增值税一般纳税人。**年 6 月发生以下经济业务: 《0 外风网材 120 万元，取得增值税专用发票注明的进项税狐为 20.4 万元; 52) 委托外单位加工夫配件，收到的专用发票注明的加工费用 12 万元,增值税为 204 万元 《3) 外购生产用煤支付价款 56 万元，取得增值税专用发票，煤已入库; 《4) 因管理不严，仓库被次损失人钢材，价值6万元; 《5) 本厂基建领用钢材，价值 4万元 《6) 外购的生产用煤供应职工食堂，价款 5万元; 《7) 本厂设一非独立核算的车队，本月为购策方运输机器取得运输收入 4.68 万元: 《8) 销售机器设备 150 万元，并从购货方处取得优质费 9.36 万元; 要求: 根据增值税暂行条例的规定，计算该厂应缴纳的增值税。 分析; 本是的考点为计税销售额的确定及进项税颖的确定，而据我国增值税税法的有关规定; 《0 外购钢材、外购的生产用煤事后改变用途，按照规定应按实际成本计算进项税额 从当期发生的进项税额中扣袜 《2) 本厂所设非独立核算的车队所取得的运输收入，应换猎为不合税销售频，计算缴 纳增值税: 《3) 从购货方处取得的优质费应换算为不含税销舍额计算缴纳增值税。 解答 当期销项税额=[15044.68 《1417鲍) +9.36二(1+1796]X 17有=27.54 万元; 当期进项税额 20.442.04+56X13吧一4X 17有一5X 13允一6X17%6=2737 万元 当期应纳增值税额=27.54一27.37=一0.17 万元。 3、某酒厂为增值税一般纳税人，*年*月发生以下购销业务:  回从农业生产者手中收购小麦, 共支付收购价区 20 万元,货物由某运输公司负责运输， 运费发标注明运输费 4 万元- 加购进货物取和增值税专用发票，注明爹矣 40 万元、增值税疾 6.8 万元，支付给运输 单位的购货运输费用 2 万元，取得普通发票，贷物已验收入库。本月将已验收入库货物的 0%季售，取得合税销售额 32.65 万元，20%因保管不关遭责淋，发生需烂变质。 图本月生产加工一批新型的药酒 400 件，每件成本价 500 元，成本利润率为 5%市场上 无同类产品,产品全部售给本企业职工,取得不含税销售额 17.1 万元,药酒消费税税率 10% , @@销售入食自酒一批，取得全向销