增值税答案

增值税答案: 1 (1 预收款方式销售货物的纳税义务发生时间为货物发出的当天。所以以预收货款 方式销售给某机电设备销售公司的发电机组的销项税额为 销项税额-3X30000X 17%+3510/ (1+17%) X 17%=15810 元 52) 采取分期收直方式销售货物的纳税义务发生时间为合同约定的收藏日期的当天- 因本项目规定收堵日期在9、10、11 三个月，作月份不确认收入，不须计税-。 《3)》 委托代销的纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。本项目未收到代销清单， 不须计税。 《4) 自制自用的货物应视同销售，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。本项目因 没有同类货物的售价，需接组成计税价格计税。 组成计税价格=35000X (1+10%) -38500 元 销项税额-38500X 17%-6545 元 《52 外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票符合抵扣规定,允许抵扣- 进项税额-6800 元 《6) 进口原材料须按组成计税价格计算进口环节应纳增值税额，同时进口原材料应 纳增值税疾和进口原材料后的运费应作进项税额计算处理。 组成计税价格=120000X 《1+50%) =180000 元 进口货物应纳增值税=18000017%=30600 元 进项税额=180000X 17%+ (5000+100》 XT%=30957 元 《7) 该企业木月应纳增值税额-15810+6545-6800-30957=-15402 元 〔当月应纳增值 税额为负数是销项税额不足抵扣，作下月留抵税额) 《注。 本月向国税局申报为负数，不需纳税，但进口向海关申报应纳增值税 30600 元 2. 答案: 《1) 副食品商店兼营饮食服务业属于兼党业务，应分别核算，并分别征增值税和党 业税。如不能分别核算或核算不清，则征增值税。该企业在财务核算时对商品销售收 入和饮食业收入划分不清，则征增值税。 销项税额-351000/ (1+17%) X 17%-5100 元 《2) 随同销售俩物出借包装物收取押爹超过合同规定时间未归还或没收的,应计入这 期的当期的销售额中征收增值税。本项无合同约定时间，应以一年为限。同时，包装物  押金收入应为信税收入。 销项税矣= (10000*25000+) / (1+17%)》 X 17%=5085 元 《3) 分期付款方式购货取得销货方全额开取的防伪税控增值税专用发票通过认证应也 抵扣 进项税烽-5230. 77 元 (向农民购进农产品按 13%扣除幸抵扣进项税额 进项税疾=30000X 13%=3900 元 5) 其进项税宁拭扣 680 全购进货物用于职工福利,其进项税额不的抵扣, 应予以转出 应转出进项税额=10800/(1-13% X 13%=1613. 79 元 《7) 购入面粉用于饮食经营本来不得抵扣进项税额,但因兼营业务不能分别核算或术 算不清征增值税, 所以其进项税额也允许抵扣 进项税烙-6000 元 3答案: 《D 按规定销售折扣是在一种理财费用, 不得在销售额中扣除 销项税疾=2000X5000X17%-1700000 元 人2) 发货不同县市分支机构的货物用于销售应视同销售,按正常售价计税:同时发生 运费应作进项税额计算抵扣 销项税额-200X 5000X17%=170000 元 进项税额=(600+100) XTW=49 元 3) 采取以旧换新方式销售货物应按新货物价款征税, 旧货物价款不得扣除 销项税蒜=100X 5000X 17%-85000 元 人 进项税额=340000 元 何) 货物无偿赠送应视同销售计征增值税 销项税矣=20X 5000X17W=17000 元 《6) 从国外购进两全电视机检测设备应征进口环节增值税, 抵扣. 13000 《7) 企业8 月份应纳增值税 =1700000+170000+85000+17000-49-340000-18000-1451951 元 (这:该企业还应缴纳给海关进口环节的增值税 180000 元)  4答案: 《0 购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注骨的税矣允许抵扣. 进项税额=170000 元 他购进汽车允许抵押. 9360071+17%X17% (3) 购进棉被等取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税额允许抵扣 进项税烽-61200 元 (9) 将棉被等货物支援灾区应视同销售征收增值税. 销项税颖=1000X 140.4/ (1+179) X 17%+1000X 117/(1+179) X 17%=37400 元 全本月销售货物销项税额=1755000/ (1+17%) X 17%=255000 元 《6) 购进电视机运费应抵扣进项税颖 进项税额=20000XT%=1400 元 《7) 出舍使用过的小轿车属于征消费税的固定资产出售, 该小轿车原价 10 万元, 不合 税售价 10.4 万人(HH X锁X50% 《8) 上月留抵税疾 50, 000 元本月允许抵扣 《9) 本月应交增值税税额=37400+255000-170000-61200-1400-50, 000=元 5答案 全购进生产原料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款 3. 91 万元和 运费计算的进项税额允许抵扣 进项税额-39100+30000X T%-41200 元 他)购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注骨的税款 1. 36 万元允许抵 所 进项税额=13600 元 侠直接向农民收购用于生产加工的农产品可以按 13%扣除率计算进项税疾 进项税额-420000X 13%-=54600 元 (采用银行托收方式销售货物的纳税义务发生时间为货物发出并办妥银行托收手续 的当天. 本项目符合规定条件应计增值税 销项税额-420000X 17%-71400 元 介) 本企业修建产品仓库工程使用钢材都是外购, 属于用于非应税项目, 应作进项税额 转出处理, 而本月购进的和以前购进的同价, 可按本月购进的西倍转出进项税额.  应转出进项税疾=13600X 2=27200 元 《人6) 上月贸抵税额0.5 元本月允许拭扣 《7) 该企业当期应纳增值税=71400-41200-13600-54600+27200-5000--15800 元(当 月应纳增值税额为负数是销项税额不足抵扣，作下月狠抵税疾) 6. 答