10.2 预算编制管理制度
制度名称
预算编制管理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条 目的
为建立科学的预算管理体制,健全和精确管理工作目标,动态监控运营状况,使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序发展,特制定本制度。
第2条 内容及适用范围
1.本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。
2.本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司。
第3条 预算编制原则
全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第4条 预算分类
1.按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。
2.按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。
(1)生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
(2)财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
(3)资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
3.按照预算控制功能划分为企业整体预算、部门预算和项目预算3种形式,其中部门预算包括部门费用、