港口企业财务内部控制中存在的问题及解决措施.docx

1港口企业财务内部控制中存在的问题及解决措施徐云摘要内部控制是企业进行自我调节和约束的重要内在机制在港口投资建设维持高位与结构性产能过剩并存的经济背景下财务内部控制是提高企业会计活动质量有效降低财务风险提高经济效益的重要途径文章简要分析了当前我国港口企业在财务内部控制上出现的问题并且结合实际情况提出了解决我国港口企业财务内部控制问题的几点具体措施关键词港口企业财务内部控制问题措施伴随着社会经济的快速发展港口产业已成为国家重点发展的领域之一港口行业资本投入大投资回收期长在港口行业结构性产能过剩的经济背景下为了适应激烈的市场竞争谋求更好的发展港口企业需要不断的完善和创新财务内部控制制度一港口企业财务内部控制存在的问题一缺乏全面系统的财务内部控制港口企业基本建设投资大耗时长对人力物力财力的需求大以及生产活动作业环节多等特点决定了港口收入及成本的计量跨度大涉及部门广因此要想财务内部控制发挥实效必须站在全局高度设置全面且权属清晰的控制流程并突出相互牵制的关键控制点以实现港口企业财务内部控制2对各个环节和部门的全面贯穿和覆盖二缺乏监督管理机制使财务内部控制流于形式任何一个制度的有效实施和良好成果的实现都需要严格谨慎的监督管理港口企业生产活动的多环节复杂性生产的不均衡性以及非标准化的操作流程加大了内部外部审计监督的难度也在无形中放纵了财务内部监管者的监督意识由于缺乏有效的监管使财务内部控制流于形式大大降低了企业财务内部控制的执行效果三思想观念陈旧会计基础薄弱我国大多数港口企业均有着交通部直属企业的前身虽然港口企业已经进行了大刀阔斧的体制改革但是至今依照章法规定实行缺乏创新动力和思变决心的现象仍盛行观念的陈旧致使港口企业内部会计控制的基础较为薄弱诸如作业成本法分货种标准成本财务业务一体化全面预算管理等在很多港口企业未得到尝试或推动伴随市场经济的深化与发展传统的财务内部控制制度显然已经无法满足新形势的要求为了适应时代的发展跟上经济的发展速度就必然要与时俱进利用先进的管理思想实现制度创新四预算管理不健全执行约束弱在港口企业财务工作中企业预算是衔接公司战略和日常生产经营活动指导资源合理配置的重要工具然而预算制度不健全编制方法不科学执行约束弱考核不严格缺乏对预算合理的评价与分析等现象普遍存在大大降低了港口企业预算内容与结果的真实性使预算的导引激励等作用无法发挥3五内部控制风险意识薄弱缺乏预警机制对内部控制环境进行风险评估并预警是提高企业内部会计控制效果的必要要素但是目前很多港口企业并没有设置财务风险预警系统港口行业的经营风险主要体现在固定成本在总成本中比重偏高财务风险方面短贷长用的现象普遍此外对客户缺乏信用风险管理也是导致财务风险增加的要素如果没有一个科学的风险预警系统只凭借管理经验无法应对复杂变化的经济环境二港口企业解决财务内部控制的措施一提高财务内部控制意识完善财务内部控制制度在港口生产能力相对过剩的经济背景下港口企业必须采取积极的态度不断调整自身的经营模式重视财务内部控制在企业经营管理中的核心作用挣脱传统财务内部控制的管理模式不断改革和创新建立一套科学完善的财务内部控制制度具体包括组织规划预算控制制度授权审批合理的监督预警机制等等在制度完善中企业应注重内部控制制度的关联性体现各环节的协调与岗位相互牵制二加强企业领导者财务内部控制意识提升财务内部控制执行力在企业的财务内部控制中领导者的控制意识绝大程度上关系着员工的控制行为也是财务内部控制制度执行力的关键因素因此港口企业的管理层应该重视财务内部控制树立科学的财务内部控制理念做好宣传教育工作带动港口企业的全体员工树立财务内部控制观念通过制定相关的内部控制管理手册等途径让全体员工充分了解内部机构的设置相关岗位的职责以及业务流程等通过明确的4权责分配使员工能够正确行使职权从而将财务内部控制工作落到实处三建立财务预警机制适时风险评估在经济全球化的大背景下港口产业的船舶逐渐朝着大型化高速化和自动化的方向发展一方面投资建设维持高位企业需要大额的投资资金改造升级泊位以提高靠泊能力另一方面港口生产能力过剩港口企业要想在激烈的市场竞争中崭露头角就必须随时掌握经济腹地的微妙变化对其生存环境做全方位的风险因素评估和分析有效地防范和规避经营和财务风险提高港口企业的经济效益因此一套科学有效的风险评估和预警机制必不可少通过建立有效的财务风险预警机制及时发现港口企业中隐藏的财务风险并采取有效的解决措施规避财务风险四增加内部控制中审计绩效的考量按照内部审计机构设置的独立和权威性原则港口企业都设立了审计部门用于监督公司各项制度的贯彻情况揭示经营管理薄弱环节促进公司健全自我约束机制内部审计机构的设置应该精干因事纳人需要专门从事审计工作的对公司经营活动各环节均相当精通的人员另一方面监督部门不能凌驾于一切绩效考核之上其履职情况也应该接受监督考核目前很多港口企业的内部审计机构虽赋有监督职责但由于长期受计划经济体制影响审计机构常常考虑人情使得的监督机制失效因此增加对审计机构的绩效考量是有效督促审计机构履职的关键也是港口企业健全监督管理机制的有效措施5三结束语目前我国港口企业财务内部控制过程中仍存在着亟待解决的问题港口企业应结合自身的区域及自然条件因地制宜不断地探索改革创新建立一套科学且切实有效的财务内部控制体系通过树立企业领导者财务内部控制理念构建业务财务一体化信息系统建立财务预警机制增加审计绩效的考量等可以有效解决目前存在的问题加强对我国港口企业的财务内部控制对促进港口企业内部管理活动的规范运作和企业健康可持续发展有着重要的意义参考文献任万军论港口企业财务内部控制存在的问题及对策分析财经界学术版陈静浅谈企业财务内部控制制度存在的问题及其解决对策新经济作者单位江苏连云港港口股份有限公司财务部