增值税教案

教案一-PPT教学 [ 增值税特殊销售方式下的销售额 使用教材 备课时间 授课时间 授课专业 授课班级 税法为会计专业必修课程。本教材届 “十二五”高职高专教育规划 教村分析 | 教材，适应现代高职高专教育教学的需求，浅显易懂。 面对的学生多数为初中毕业生, 目前学习了一年的会计专业的基础课 学情分析 程， 对会计这门学科已产生了一定的兴趣,并且也黄定了一定的专业 基础。但是考虑到多数情况，他们属于好动，活跃型，所以教学需结 侣动手操作的内容来教学， 1、知识技能目标: 让学生掌握增值税特殊销售方式下的销售额的确 单元教学 | 定 目标 | 2、能力目标， 通过本次学习能够提高一些税务筹划能力 3、态度与情感目标: 一定程度上认识合理避税不同于和逃税 1、商业折扣销售方式下的销售额 重点曾述 | 2、以旧换新销售方式下的销售额 3、还本销售销售方式下的销售额 讲授法、问答法、举例法 法 教材、笔记本、笔 用品准备 教具准备 | 多媒体，季及，备主林、PPT 教学过程: 一、清点人数 二、上课礼仪，组织教学 三、回顾复习〔2-3 分钟) 上节课我们增值税一般纳税人应纳税右的计算，现在我们来回顾一下: 1、销项税祷的计算公式 2、一般销售方式下销售疾的确定 四、导入新课 (2-3 分钟) 同学们喜欢淘宝吗? 双十一的时候淘宝网站有何不同? 一一促销活动 五、新课教学 (25 分钟) 1、攻到折抽方式俏和四 定义: 销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购货方购货数量较大等原 因，而给予购货方的价格优惠〈如购买 10 件，销售价格折扣 10%， 购买 20 件折 扣20%等) -  税务处理: 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额 作为销售额计算增值税; 如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均 不得从销售额中减除折扣额。 例: 甲销售 100 件空调给乙，单价 2000 元，由于数量较大，给予乙 红的折 扣额。 答案: 如果销售额和折扣额开在同一张发票上 销项税额= 2000x100x(1-5%)x17色=32300元 如果销售额和折扣额开在两张发票 销项税额= 2000x100x17% = 34000元 思考: 商店促销除了采取折扣销售外，还有没别的销售方式。 2、销售折扣 销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还 货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待《如 10 天内付款，货款折扣 2%; 20 天内付款，折扣 1%，30 天内全价付款) 。折扣销售不同于销售折扣《〈现金折 扣) 。 税务处理: 销售折扣全额征税，不得减除折扣额。 例，甲企业销售给乙企业货物一批，货款为 200000 万元，由于乙企业购买 数量多，甲企业按原价格给予 20%的优惠销售，并提供〔“1/10， nm/20”) 的 现金折扣，乙企业于 10 日内付款，计算甲企业的应税销售额和销项税额。 答案: 应税销售额= 200000x(1- 20%)=160000元 销项税额=160000x17% = 27200元 3、销售折让 销售折让是指货物销售后，由于其品种、质县等原因，购货方未予退货但销 贷方需给予购货方的一种价格折让。 税务处理: 可以从销售额中扣除, 即应以扣除折让后的销售额为计税销售额。 例，甲企业销售给乙企业货物一批，货款原价为 200000 元，甲企业为了提 时收回货款，提供〈“2710，1/20，n/30” ) 的现金折扣，乙企业在 20 天内付 款。乙企业在收到货物后发现一部分存在质基问题，经甲企业核实，同意给予销 售折让 10%，计算应税销售额和销项税额- 答案: 应税销售额= 200000x(1-10%) = 180000元 销项税额=