增值税教案

教案——PPT教学 增值税特殊销售方式下的销售额 使用教材 税法 备课时间 11月 授课时间 11月25 授课专业 会计 授课班级 13会计 课 时 1课时 教材分析 税法为会计专业必修课程。本教材属“十二五”高职高专教育规划教材，适应现代高职高专教育教学的需求，浅显易懂。 学情分析 面对的学生多数为初中毕业生，目前学习了一年的会计专业的基础课程，对会计这门学科已产生了一定的兴趣，并且也奠定了一定的专业基础。但是考虑到多数情况，他们属于好动，活跃型，所以教学需结合动手操作的内容来教学。 单元教学目标 1、知识技能目标：让学生掌握增值税特殊销售方式下的销售额的确定 2、能力目标：通过本次学习能够提高一些税务筹划能力 3、态度与情感目标：一定程度上认识合理避税不同于逃税 重点阐述 商业折扣销售方式下的销售额 以旧换新销售方式下的销售额 还本销售销售方式下的销售额 难点 折扣销售、销售折扣以及销售折让的区别 教法与学法 讲授法、问答法、举例法 学生学习用品准备 教材、笔记本、笔 教具准备 多媒体，电脑，备课本、PPT. 教学过程： 清点人数 二、上课礼仪，组织教学 三、回顾复习（2-3分钟） 上节课我们增值税一般纳税人应纳税额的计算，现在我们来回顾一下： 1、销项税额的计算公式 2、一般销售方式下销售额的确定 四、导入新课（2-3分钟） 同学们喜欢淘宝吗？双十一的时候淘宝网站有何不同？ ——促销活动 五、新课教学（25分钟） 1、采取折扣方式销售 定义：销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠（如购买10件，销售价格折扣10%；购买20件折扣20%等）。 税务处理：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 例：甲销售100件空调给乙，单价2000元，由于数量较大，给予乙5%的折扣额。 答案： 如果销售额和折扣额开在同一张发票上  EMBED Equation.3 
 如果销售额和折扣额开在两张发票  EMBED Equation.3 
 思考：商店促销除了采取折扣销售外，还有没别的销售方式。 2、销售折扣 销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待（如10天内付款，货款折扣2%；20天内付款，折扣1%；30天内全价付款）。折扣销售不同于销售折扣（现金折扣）。 税务处理：销售折扣全额征税，不得减除折扣额。 例：甲企业销售给乙企业货物一批，货款为200000万元，由于乙企业购买数量多，甲企业按原价格给予20%的优惠销售，并提供（“1/10， n/20”）的现金折扣，乙企业于10日内付款，计算甲企业的应税销售额和销项税额。 答案：  EMBED Equation.3 
  EMBED Equation.3 
 3、销售折让 销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因，购货方未予退货但销货方需给予购货方的一种价格折让。 税务处理：可以从销售额中扣除，即应以扣除折让后的销售额为计税销售额。 例：甲企业销售给乙企业货物一批，货款原价为200000元，甲企业为了提早收回货款，提供（“2/10，1/20，n/30” ）的现金折扣，乙企业在20天内付款。乙企业在收到货物后发现一部分存在质量问题，经甲企业核实，同意给予销售折让10%，