财经法规增值税练习

第三章税收法律制度一增值税练习 班级: 姓名: 一、单项选择是 1. 增值税按照扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同可分为三种类型, 下列不属于增值 税类型的是 )- A. 生产型增值税 B. 消费税增值税 5. 收入型增值税 D. 增长性增值税 2. 按照现行增值税暂行条例的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值 税销售额在一定数额以上的，可以申请认定为增值税一般纳税人。该数额是〔 ) 全 20 万元以上 B.50 万元以上 C.80 万元以上 D.100 万元以上 3. 下列各项中，不属于增值税应税范围的是( 。 ) 。 上 提供汽车修理劳务 B. 销售货物 .提供房屋建筑劳务 D. 提供有形动产租赁服务 和 增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的 〈 ) 为计税依据征收的一种流转税。 上销售额 B. 营业额 5. 增值额 D. 流转额 5. 下列费用中，属于价外费用的是【 ) AL. 赔偿金”B. 代办保险费 〔. 车辆购置税。 D. 车辆牌照费 6. 某企业为增值税小规模纳税人。2009 年 3 月，该商业零售企业销售商品收入(含增值 税)30900 元。该企业 3 月份应缴纳的增值税税额为 ) 元。 人 1248 B 1872 。 C 1766.04 。 D 900 7了. 某电脑公司(增值税一般纳税人)2008 年 10 月销售给某商场 100 台电脑, 不含税价为 5000 元/台，并开具增值税专用发票，当月电脑公司准予抵扣的进项税额为 65000 元。电脑公司 当月应纳增值税为( )- 全 7 649.57元 B. 20 000元 5C 20 290.60元 D 20 340元 8. 某食品加工企业为增值税一般纳税人。2010 年 2 月份取得不售税销售收入 100000 元; 直 接从农户购入农产品，销售发票上注骨的农产品买价 20000 元，委托某运输公司运输，运输 费用结算单据上广明 1000 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为 ) 元。 人17000 。 B.14400 CC.13430 0.14330 9.某汽车商城【一般纳税人) 采用以旧换新方式销售一辆汽车，汽车折价 23300 元，向消费 者收取现金 88700 元，该笔业务的销项税额为( 。 ) 元。 AL. 12888. 03 B，9855. 56 。 C，16273. 50 D 16274. 50 10. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协 商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是( 。 ) 。 1  A，甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税 B，乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额 5在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以， 不得开具增值税专用发票 D，甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣 进项税额 11. 某工业企业〔增值税一般纳税人) 2008 年 1 月销售一批货物，不含税为 200 万元，另外 以折扣销售方式销售货物 76 万元已经扣除折扣额 4 万元) ，折扣额与销售额开具同一张 增值税专用发票，销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价 款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证。则当 月该企业应纳增值税额为〈 ) 。 人47.6万元 了 13.6万元C. 46, 92 万元 0. 12. 92 万元 12. 下面基于小规模纳税人的描述，不正确的是( 。 ) 。 A，年应税销售额在 80 万元以下的商业企业为小规模纳税人 B，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 C，小规模纳税人可以以 1 个季度为一个纳税期申报纳税 D，年应税销售额在 30 万元以下制造业企业为小规模纳税人 13. 下列各项中，应当征收增值税的有( 。 ) - A，和餐饮公司提供的餐饮服务收入 B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.， 不动产租赁服务收入 D。 百货商店销售日用品 14. 下面关于增值税纳税义务发生时间的描述，不正确的是( ) 。 A，采取内销和分期收均方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的， 为收到全部货物的当天 B，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天 C，采取肉销和分期收寺方式销售货物，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具 发票的当天 D，增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 15. 某商业小规模纳税人，2009 年 2 月外购货物取得增值税专用发票上注明税款 500 元。当 月销售货物，取得含税销售收入 30900，其本月应纳增值税为( ) 。 AL400元 B.900元 C.100元 0.927元 16. 某工业企业 2009 年 1 月销售一批货物，价款为 200 万元，另外以折扣销售方式销售货物 76 万元《已经扣除折扣额 4 万元) ，折扣额与销售额开具同一张增值税专用发票， 销售的货 物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为 200 万元，增值税进项 税额为34万元,货款及税款已经支付, 发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为( 。 )。 上47.6万元 及13.6万元 C.46.92万元 。 D.12.92万元 2  17. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。根据最新规定， 我国实行的增值税属于( 。 ) 。 A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 5. 生产型增值税 D. 实耗型增值税 18. 采取肉销和分期收均方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的， 其纳税义务发生时间为( 。 ) 。 A，收到全部或者部分货款的当天 。 B，为货物发出的当天 C，为购货方收到货物的当天 D，税务机关核定日期 二、多项选择题 1下列各项中，属于增值税征收范围的有 )。 上 销售货物 B. 提供加工劳务 5. 提供运输劳务 0. 提供修理修配劳务 2. 混合销售行为的基本特征为( 。 ) 。 AL. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B. 发生在同一项销售行为中 C. 从一个购买方取得货款 0. 从不同购买方收取货款 3. 下列各项中，届于增值税混合销售行为的是〔 ) A. 电信公司提供电信服务并销售电话“B. 医院提供治疗并销售药品 C. 商场销售空调并负责安装”0. 销售软件并提供现场培训 二 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( 。 ) 。 A，包装物租金_B，委托加工应税消费品代收代缴的