所得税综合例题

【解析】因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税资产，选项 E 不正确 三、计算及会计处理三1,下股份有限公司〔以下简称甲公司》 系上市公司，2007 年 1 月1 日弟延所得税资产为 165 万元， 递延所得税负债为 264 万元,这些临时性差异均不是由于计 入全部者权益的交易或事项产生的，适用的所得税税率为 33%。 依据 2007 年颁布的新税法 规定，自 2022 年 ! 月 1 日起，该公司适用的所得税税率变更为 25%。甲公司估计会持续下 利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007 年利涧总客为 790.894 万元，该公司 2007 年 会计与税法之间的差异包括以下事项 《1) 2007 年 1 月 1 日，以 1022.35 万元自证券 市场购入当日发行的一项 3 年期到期还本付息国债。该国全票面金客为 1000 万元，票面年 利率为 5%，年实际利率为 4%，到期日为 2022 年 12 月 31 日。甲公司将该国债作为持有至 到期投资核算。各法规定，国债利息收入免交所得税。 。。 《2) 因违反税收政策需支付的 罚款 40 万元，款项尚未支付 《3)