所得税综合例题

【解析】因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税资产，选项E 不正确- 三、计算及会计处理古 上下股份有限公司《以下简称甲公司) 系上市公司，2007 年 1 月 1 日递延所得税资产为 165 万元，道延所得税负债为 264 万元，这此暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易 或事项产生的，适用的所得税税率为 3%。根据 2007 年颁布的新税法规定，自 2008 年 1 月 1 日起，该公司适用的所得税税率变更为 25%。甲公司预计会振续隐利，各年能够获得 是够的应纳税所得额。2007 年利润总额为 790.894 万元，该公司 2007 年会计与税法之间的 差异包括以下事项: CD 2007 年1 月1 日以 1022.35 万元自证券市场吻入当日发行的一项 3 年期到期还 本付息国债。该国债票面金额为 1000 方元，票面年利率为 $%，年实际利率为 4%，到期日 为 2009 年 12 月 31 日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收 入免交所得入。 (2) 因违反税收政策需支付的罚款 40 万元，款项尚未支付: 《3) 2007 年了