工资薪金个人所得税电子教案

《工资薪金个人所得税》教案 班级 财会班 时间 2017 03 授课教师 课题 第二节 工资薪金所得个人所得税 课时 共2课时 教学目的 1、知识传授目标：理解工资薪金个人所得税的概念、征税对象、税率及计税依据；掌握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的计算。 2、能力培养目标：发展学生逻辑思维能力，培养学生自主探究税收问题的素养。 3、思想教育目标：构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流；激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。 教学重点 工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的计算 教学难点 工资薪金中全年一次性奖金的计算 教学方法 提问法、案例教学法，启发—探究式—自主合作 教学思路 1.在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法。 2.新知识点的学习主要采用讲解法和小组讨论法，教师讲授由浅 入深、逐步分解进行剖析，可以提高教学效率；学生小组讨论， 相互思考，实现师生互动。  3.让学生独立完成任务，培养学生的独立思考能力，让学生总结出结论。 时间 分配 教 学 内 容 及 过 程 授课组织 5分钟 15分钟 15分钟 第二课时 一、教学导入 引言：同学们！我们已经学习了个人所得税的基本理论，通过几个问题来复习一下所学内容。 （一）个人所得税的三个基本要素是什么？ 纳税义务人 征税对象 税率 （二）个人所得税的纳税义务人 居民纳税义务人 非居民纳税义务人 （三）个人所得税的应税项目一共多少个？ 1．个人所得税的应税项目： （1）工资、薪金所得； （2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得； （6）特许权使用费所得； （7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得； （9）财产转让所得； （10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 练习：判断收入属于哪种征税范围 1．李教授系中国公民，现在国内某大学任职，2013年12月份取得收入情况如下： （1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。 （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于12月20日支付给李教授稿酬19000元。 （3）12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给李教授讲课报酬3900元。 请回答：李教授应该缴纳个人所得税的征税范围？ 2．中国公民王某系自由职业者，2013年收入情况如下： （1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。 （2）受托对一部电影剧本进行审核，取得审稿收入18000元。 （3）临时担任会议翻译，取得收入3800元。 （4）在A国讲学取得收入25000元，在B国从事书画展览取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3500元和18000元。 要求：计算王某2013年应纳个人所得税时的征税范围？ （四）个人所得税的税率 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。所得税目不同，税率不同，个税的计算公式也不同。 二、新课教学 老师提问引入：个人所得税的第一个税目是什么？ 学生齐声回答：工资薪金所得 （一）、工资薪金所得概念 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 注意：（1）纳税人的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按规定缴纳个人所得税。 （2）全年一次性奖金不能并入工资薪金，要单独核算。 （二）、工资、薪金应纳税额的计算 计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =（每月收入额-3500元）×适用税率-速算扣除数 个人所得税新税率表 （适用工资、薪金）超额累进税率，最低3%，最高45% 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1005 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2755 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5505 7 超过80,000元的部分 45 13505 学生巩固练习  当月工资收入 4200元 5600元 12320元 6500元 应纳税所得额 税率及扣除数 个税公式 以下内容是表格的文字解析。 1、某纳税人甲每月领取工资4200元。 应纳税所得额：4200-3500=700（元） 适用税率：3%（700元<1500元）速算扣除数0 应纳税=700×3%-0=21（元） 2、某纳税人2011年11月工资为5600元， 应纳税所得额=5600-3500=2100（元） 适用税率：10%（700元<1500元）速算扣除数105 应纳所得税额=2100×10%-105=105（元） 3、某员工10月份工资为12320元 应纳税所得额=12320-3500=8820 适用税率：20% 速算扣除数555 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 4、某纳税人乙每月在A单位领取工资4000元，在B单位领取工资2500元， 则其应纳税额是多少？  应纳税所得额：4000+2500-3500=3000（元） 适用税率：10%（15000<3000<4500）；-105 乙某应纳税额：3000×10%-105=195（元） 提高练习 ★某纳税人丁10月份在A单位领取工资3600元，同时领取第三季度奖金1000元；在B单位领取工资2500元，试计算纳税人丁10月份应纳个人所得税是多少？（小组同学分析、讨论后计算）  纳税人丁应纳个人