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娇女病男
上传于：2024-05-31
财务报告编制与披露内部控制实施细则
1 财务报告编制与披露目标
1．1 财务报告编制与披露业务目标
财务报告编制与披露的业务目标是指在财务报告的编制与披露过程中，在报告编制、披露内容、审核审批流程等方面应达到的标准。具体内容如图1所示。
图1 财务报告编制与披露业务目标
1．2 财务报告编制与披露合规目标
财务报告编制与披露的合规目标是指在财务报告的编制与披露过程中，为防止违反国家规定以及上市监管部门的要求而制定的工作目标。具体内容如图2所示。
图2 财务报告编制与披露合规目标
2 财务报告编制与披露风险
2．1 财务报告编制与披露业务风险
财务报告编制与披露的业务风险是指企业财务报告编制与披露过程中在工作流程、审核审批、内容审查等方面存在的各种风险。具体内容如图3所示。
图3 财务报告编制与披露的业务风险
2．2 财务报告编制与披露财务风险
企业财务报告编制与披露过程中存在的财务风险如图4所示。
图4 财务报告编制与披露的财务风险
3 财务报告编制与披露流程
3．1 财务报告编制准备流程
财务报告编制准备流程
业务流程
序号
责任
部门/人