企业业务外包内部控制实施细则.docx

业务外包内部控制实施细则 1 业务外包管理目标 1．1 业务外包业务目标 业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制，增加企业运作的灵活性。具体内容如图1所示。  图1 业务外包的业务目标 1．2 业务外包财务目标 业务外包的财务目标是指企业通过外包降低生产和经营成本、减少可变的一般管理费用，并在外包实施过程中建立科学合理的业务外包会计处理方法和程序。具体内容如图2所示。  图2 业务外包的财务目标 2 业务外包业务风险 2．1 业务外包经营风险 业务外包经营风险是指在业务外包的执行过程中由于越权审批、外包策略不合理、外包执行监控不当及外包业务信息保护不当而可能造成的企业资产损失。具体内容如图3所示。  图3 业务外包经营风险 2．2 业务外包财务风险 业务外包财务风险是指企业在业务外包的会计信息处理过程中可能面临的风险。具体内容如图4所示。  图4 业务外包财务风险 3 业务外包流程 3．1 承包方选择流程 承包方选择流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检