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上传于：2024-05-25
关联交易内部控制实施细则
1 关联交易管理目标
1．1 关联交易业务目标
关联交易业务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联方之间转移资源、劳务或义务等方面应达到的标准，如图1所示。
图1 关联交易业务目标
1．2 关联交易财务目标
关联交易财务目标是指在企业在关联交易内部控制过程中在关联交易项目的统计及核算等方面应达到的目标，如图2所示。
图2 关联交易财务目标
2 关联交易业务风险
2．1 关联交易经营风险
关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险，如图3所示。
图3 关联交易经营风险
2．2 关联交易财务风险
关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险，如图4所示。
图4 关联交易财务风险
3 关联交易业务流程
3．1 关联方界定流程
关联方界定流程
业务流程
序
号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
财务部
检查信息是否真实、全面、无漏项
《关联交易管理办法》
2
财务