企业衍生工具内部控制实施细则.docx

衍生工具内部控制实施细则 1 衍生工具管理目标 1．1 衍生工具业务目标 企业在衍生工具内部控制中应建立的业务目标如图1所示。  图1 衍生工具业务目标 1．2 衍生工具财务目标 企业在衍生工具内部控制中应建立的财务目标如图2所示。  图2 衍生工具财务目标 2 衍生工具业务风险 2．1 衍生工具经营风险 衍生工具经营风险是由于越权审批、未建立相应的管理机制、未能准确传达交易指令等行为使企业交易风险增大或交易机会丧失而导致的交易损失。具体内容如图3所示。  图3 衍生工具经营风险 2．2 衍生工具财务风险 衍生工具财务风险是指因衍生工具保证金及清算金未按程序进行、交易过程中会计信息处理不当而导致公司面临经济损失、信誉损失等风险。具体内容如图4所示。  图4 衍生工具财务风险 3 衍生工具业务流程 3．1 衍生工具交易流程 衍生工具交易流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 证券部 财务部 审核 审批 检查所选择的期货公司是否是合规经营的 公司 《衍生工具交易管理 细则》 2