企业担保内部控制实施细则.docx

担保内部控制实施细则1担保管理目标11担保业务目标企业担保业务目标是指在担保业务实施过程中要建立起组织结构设置和人员配备合理的管理体系及科学合理的评估控制体系避免因担保业务行为不规范而使企业遭受损失如图1所示图1担保业务目标12担保财务目标担保财务目标是指在担保业务执行过程中建立完善的担保财务监控体系以使企业担保业务财务信息披露符合国家有关法律法规的要求如图2所示图2担保财务目标目标规范担保业务审核审批程序组织机构设置及人员配置合理的管理体系目标建立科学合理的担保评估管理体系目标逐步完善担保执行控制体系目标确保担保业务规范防范和控制或有负债风险目标建立规范的担保事项台账记录制度目标建立并完善担保业务执行过程中的财务监控管理体系目标保证担保业务财务信息的真实完整和准确满足担保信息披露的需要2担保业务风险21担保经营风险担保业务经营风险是指企业在担保业务过程中由于越权审批为资信不良的企业担保以及担保执行监控不当而导致企业遭受担保失败或资产损失的风险如图3所示图3担保经营风险22担保财务风险担保财务风险是指由于会计对担保事项处理不当造成担保信息披露不符合国家相关规定从而导致企业资产遭受损失的风险如图4所示图4担保财务风险部门或个人越权担保造成担保失败的风险1未经适当审核审批擅自变更合同标准文件中涉及权利义务的条款而导致的风险2为资信不良的企业担保承担担保连带责任可能会导致资产损失3担保执行监控不当可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失4担保事项因归集汇总和核销不及时不完整而导致担保信息披露不适当1因未合理预计担保损失而导致当期费用核算不规范23担保业务流程31担保评估审批流程担保评估审批流程业务流程序号责任部门人配合支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部担保经办人审计部审核审批检查担保经办人受理的担保业务是否符合国家法律规定中华人民共和国担保法2财务部审计部法律顾问审核审批审核评估小组成员是否由相关专家或专业人员组成担保评估审批管理制度3评估小组财务部担保经办人审核审批审查企业所受理的担保业务内容是否符合企业相关规定中华人民共和国担保法4评估小组审计部法律顾问审核核实担保申请人的资信证明材料中华人民共和国担保法5评估小组审计部法律顾问审核检查在担保风险评估过程中所采用的评估方法是否合理中华人民共和国担保法6评估小组审计部法律顾问审核审批检查担保业务评估报告是否及时提交中华人民共和国担保法1受理担保申请业务2成立风险评估小组3审查担保业务内容4评估担保申请人的资信状况5综合评估担保业务风险6评估小组提交担保风险评估报告7董事会审批担保风险评估报告8执行担保业务7董事会财务部担保经办人员审核担保风险评估报告的可信性担保评估审批管理制度8财务部审核审批检查担保业务是否按企业相关规定的程序进行担保评估审批管理制度32担保执行控制流程担保执行控制流程业务流程序号责任部门人配合支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部审计部法律顾问审核审批审核财务部相关负责人所拟定的合同是否违反相关规定中华人民共和国担保法2担保经办人员财务部审批检查担保合同的签订程序是否合法中华人民共和国担保法3担保经办人员审计部审核定期核对检查担保事项台账的内容是否与实际相符担保授权审核管理办法4财务部审计部审核监督担保业务进度是否符合担保合同的约定担保授权审核管理办法5财务部审计部审核检查被担保企业相关账目是否账实相符担保授权审核管理办法6财务部审计部法律顾问审核检查被担保企业是否具有偿债能力中华人民共和国担保法7财务部审计部法律顾问审核合同到期相关人员检查被担保人是否还款中华人民共和国担保法1拟定担保合同2签订担保合同3建立担保事项台账4跟踪担保业务项目进程5定期检查担保项目财务等状况6担保合同到期综合评估被担保人的偿债能力7查看被担保人是否履行还款义务8解除担保合同协议8财务部审计部法律顾问审核被担保人履行还款义务后检查是否及时解除了担保合同中华人民共和国担保法4担保业务流程相关办法制度41担保授权审核管理办法办法名称担保授权审核管理办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条为规范公司对外提供担保业务审批权限的管理有效控制公司担保业务风险根据中华人民共和国公司法和公司章程并结合自身实际情况特制定本办法第2条本办法适用于公司本部控股子公司全资子公司第3条公司董事会和管理高层应审慎对待并严格控制担保产生的债务风险对违反法律法规和公司担保政策的担保业务所产生的损失依法承担连带责任第4条本办法所称担保是指公司以自有资产或信用为其他单位或个人提供的保证资产抵押质押及其他形式的担保包括本公司对子公司的担保第5条担保的债务种类包括但不限于下列5种形式1银行授信额度2银行贷款3开立信用证4银行承兑汇票5银行保函第6条公司的担保工作实行统一管理公司的分支结构职能部门不得擅自对外提供担保未经公司董事会或股东大会批准公司及子公司都不得向其他企业或个人提供担保也不得相互提供担保第2章担保的申请审核第7条公司的对外担保由公司财务部统一受理申请担保人应当至少提前个工作日向公司财务部提交担保申请书第8条公司应指定专门担保经办人员负责受理担保业务的申请具体担保经办人选由财务部提名经总经理审批后确定第9条公司财务部担保业务经办人负责对担保业务申请进行初审确保申请担保人满足以下资信条件1管理规范运营正常资产优良2申请担保人资产负债率不超过3资信状况良好银行评定信用等级不低于级4近一年内无因担保业务引起的诉讼或未决诉讼5近3年连续盈利现金流稳定并能提供经外部单位审计的财务报告第10条申请担保人有下列情形之一的财务部担保业务经办人应退回其担保申请1担保申请不符合国家法律法规或公司担保政策的2财务状况已经恶化信誉不良且资不抵债的3已进入重组托管兼并或破产清算程序的4未能落实用于反担保的有效财产的5近3年内申请担保人财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的6公司曾为其担保发生过银行借款逾期拖欠利息等情况至本次担保申请时尚未偿还的7与其他公司存在经济纠纷可能承担较大赔偿责任的8董事会认为不能提供担保的其他情形第11条公司对外提供担保时应当要求被担保人提供反担保或其他有效防范担保风险的措施1反担保提供方应具有实际承担债务的能力且提供的反担保必须与公司担保的金额相当反担保事项应经其董事会或股东大会批准并由其法定代表人签署2公司为子公司提供担保时公司可以不要求子公司提供反担保第12条财务部担保业务经办人将审核通过的担保申请提交财务总监审核并于审核通过后组织开展担保业务风险评估工作第3章担保合同审查第13条非经公司董事会或股东大会批准授权任何人无权以公司名义签订担保合同协议或其他类似法律文件第14条在批准签订担保合同协议前应将拟签订的担保合同文本及相关材料送公司审计部法律顾问处审查第15条对于担保合同协议审计部法律顾问应至少审查但不限于下列内容1被担保方是否具备法人资格及规定的资信状况2担保合同及反担保合同内容的合法性及完整性3担保合同是否与公司已承诺的其他合同协议相冲突4相关文件的真实性5担保的债权范围担保期限等是否明确第16条担保合同订立时担保业务经办人必须全面认真地审查主合同担保合同和反担保合同的签订主体及相关内容第17条法律顾问应视情况适度参与担保合同的意向论证谈判或签约等事项第18条对于已经审查的担保合同如需变更或在未履行完毕时解除需重新履行审查程序第4章履行担保责任审核第19条被担保人债务到期后个工作日内未履行还款义务或被担保人破产清算债权人主张公司履行担保责任时担保经办人员受理债权人发出的履行担保责任通知书第20条财务部担保业务经办人审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件核对款项后报财务总监或有权签字人审批第21条财务总监或有权签字人审批通过后财务部担保业务经办人向债权人支付垫付款项第22条公司为担保人履行担保义务后应当采取有效措施向债务人追偿并将追偿情况及时披露第23条被担保债务到期后需延期并继续由本公司提供担保的应当视为新的担保行为必须按照本办法履行担保申请程序第5章附则第24条本办法自年月日起执行第25条本办法由总经理办公室制定解释权修改权归属总经理办公室第26条本办法有关内容如有与国家有关法律法规相抵触的以国家有关法律法规为准编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期41担保评估审批管理制度制度名称担保评估审批管理制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条目的1防范担保业务风险确保担保业务符合国家法律法规和本公司的担保政策2规范公司担保风险评估工作合理客观地评估担保业务风险确保风险评估为担保决策提供科学依据3完善公司担保风险评估审批管理体系防止越权审核审批行为的发生第2条责任部门财务部组织成立担保风险评估小组其成员包括财会人员审计人员和法律顾问等相关人员评估小组负责担保业务风险进行评估第2章担保风险评估程序第3条收集担保风险评估资料风险评估小组应认真收集或要求申请担保人提供包括但不限于以下资料1申请担保人的营业执照公司章程复印件法定代表人身份证明反映与本公司有关联关系的资料等基础性资料2担保申请书担保业务的资金使用计划或项目资料3近年经审计的财务报告等财务资料4申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料5申请担保人与债权人签订的主合同复印件6申请担保人提供反担保的条件和相关资料第4条担保风险评估公司对担保业务进行风险评估至少应当采取下列措施以防止出现违反相关规定的行为发生1审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及公司发展战略和经营需要2审查担保项目的合法性可行性3评估申请担保人的资信状况评估内容一般包括申请人基本情况资产质量经营情况行业前景偿债能力信用状况用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等4综合考虑担保业务的可接受风险水平并设定担保风险限额5评估与反担保有关的资产状况第5条撰写评估报告1担保评估结束后担保风险评估小组应向公司财务总监提交担保风险评估报告评估报告应包括但不限于以下内容1申请担保人提出担保申请的经济背景2接受担保业务的利弊分析3拒绝担保业务的利弊分析4担保业务的评估结论及建议2担保风险评估报告须按照规定经财务总监总经理审批为公司高层作出担保决策提供依据第3章担保业务审批第6条公司各项担保业务必须经董事会或股东大会批准或由总经理在董事会授权范围内批准公司其他任何部门或个人均无权代表公司提供担保业务第7条总经理的审批权限单笔担保金额在万元以下含万元年度累计金额万元以下含万元的担保项目由董事会授权总经理审批第8条董事会的审批权限1审批超出总经理审批权限的担保项目2公司董事会的审批权限不应超出公司担保政策中的有关规定第9条股东大会的审批权限1审批超出董事会审批权限的担保项目2审批单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10的担保项目3审批担保总额超过公司最近一期经审计净资产50的担保项目4审批申请担保人资产负债率超过70的担保项目5审批对公司股东实际控制人及其关联方提供的担保项目第10条担保经办人员应在职责范围内按照审批人的批准意见办理担保业务对于审批人超越权限审批的担保业务担保经办人员应拒绝办理第3章附则第11条本制度自公司董事会审议通过后实施修订亦同第12条本制度根据国家担保相关法律法规及本公司有关担保业务政策制定由董事会负责解释编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期