企业担保内部控制实施细则.docx

担保内部控制实施细则1担保管理目标11担保业务目标企业担保业务目标是指在担保业务实施过程中要建立起组织结构设置和人员配备合理的管理体系及科学合理的评估控制体系避免因担保业务行为不规范而使企业遭受损失如图1所示图1担保业务目标12担保财务目标担保财务目标是指在担保业务执行过程中建立完善的担保财务监控体系以使企业担保业务财务信息披露符合国家有关法律法规的要求如图2所示图2担保财务目标目标规范担保业务审核审批程序组织机构设置及人员配置合理的管理体系目标建立科学合理的担保评估管理体系目标逐步完善担保执行控制体系目标确保担保业务规范防范和控制或有负债风险目标建立规范的担保事项台账记录制度目标建立并完善担保业务执行过程中的财务监控管理体系目标保证担保业务财务信息的真实完整和准确满足担保信息披露的需要2担保业务风险21担保经营风险担保业务经营风险是指企业在担保业务过程中由于越权审批为资信不良的企业担保以及担保执行监控不当而导致企业遭受担保失败或资产损失的风险如图3所示图3担保经营风险22担保财务风险担保财务风险是指由于会计对担保事项处理不当造成担保信息披露不符合国家相关规定从而导致企业资产遭受损失的