企业财务报告编制与披露流程制度.docx

财务报告编制与披露流程相关规范办法制度财务报告编制准备规范规范名称财务报告编制准备规范规范编号受控状态执行部门监督部门生效日期第章总则第条为规范财务报告编制准备工作保证财务报告编制准确及时特制定本规范第条本规范适用于本公司与编制财务报告相关的所有人员第章编制方案第条财务部门负责制定年度财务报告编制方案该方案至少应包括以下个方面年度财务报告编制方法年度财务报告会计调整政策披露政策年度财务报告编制时间和要求第条年度财务报告编制方案提交财务总监审核确认无误后签发至各参与编制部门第条编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项并将其会计处理方法及时提交董事会及审计委员会审议第条财务部门不得随意变更会计政策调整会计估计事项对于涉及变更会计政策调整会计估计的事项编制人员及时提交董事会及审计委员会审议第章账项调整第条属于本期收入尚未收到款项的账项调整按权责发生制原则凡属于本期的收入不管其款项是否收到都应作为本期收入处理期末将尚未收到的款项调整入账第条属于本期费用尚未支付款项的账项调整按权责发生制的规定凡属于本期的费用不管其款项是否支付都应作为本期费用处理期末将属于本期费用而尚未支付的费用调整入