预算制定与管理要点.doc

销售团队管理工具财务管理工具预算管理预算制定与管理要点财务管理工具预算管理版权所有北京未名潮管理顾问有限公司预算制定与管理要点说明本文档列出了制定预算与管理预算的要点这些要点也往往是企业容易忽视的地方要点一将预算制定与公司战略经营目标相联系1预算对于资源分配和进度监控具有指导意义将制定执行预算与公司战略结合起来有助于公司获得资源投入经营管理机遇挑战等方面的反馈从而调整公司战略提高绩效水平2预算应以企业经营目标为前提包括利润目标销售收入目标成本费用控制目标等因此制定年度预算前应先制定企业战略规划和经营目标各部门也应在部门业务目标和计划的指导下编制本部门预算3预算制定过程中要对各种经营目标和预算指标进行综合分析和平衡要点二预算制定前充分搜集资料在编制预算以前要充分搜集企业内外部资料掌握企业经营状况财务状况以及行业竞争及发展趋势宏观经济环境等相关信息通过纵向分析比较分析比率分析等方法判断有关指标及数据的增减变动趋势相互依存关系测算出可能实现的预算值要点三预算制定中要考虑可能变化的因素1尤其是在制定业务部门的预算时要充分考虑未来可能的变化以使业务部门在实际经营过程中对业务环境的变化做出更快更准确的响应财务管理工具预算管理版权所有北京未名潮管理顾问有限公司2应基于对外部机会的预测为可能的机会预留预算要点四将成本控制与预算相联系1成本管理系统是准确制定预算的基础2预算执行过程中监控分析业务部门实际发生成本与预算的差异有助于成本控制以及对业务部门战略目标的可实现性做出评价要点五防止预算编制过程中的道德问题通过企业文化道德教育等提高员工的素质使用内部监控等措施防止低估收入高估费用等做假行为要点六将预算目标与绩效考核激励机制结合起来考核中不仅要注重完成预算目标还要通过激励机制的设计促使各部门人员不仅仅是达到预算还追求达到预期的市场份额客户满意度等综合绩效要点七鼓励员工全员参与加强预算沟通1公司中高层管理者都应该参与公司的预算编制并鼓励基层员工参与预算编制这样做有助于提高员工的积极性使员工更容易接受和遵守预算2预算制定过程中加强各部门之间的沟通协调和平衡要点八加强预算的执行监控和调整1定期每周每月每季度每半年对预算执行情况进行差异分析并及时调整经营活动常用分析指标包括预算与实际差异的绝对及相对金额与上一季度相比支出差异率资本投资的预期收益与实际收益的比率等财务管理工具预算管理版权所有北京未名潮管理顾问有限公司2将预算执行情况与绩效考核相联系促使各部门人员更好地执行预算3一切导致支出的行为都首先需要经过预算审核4公司年度预算具有权威性不宜频繁调整一般在年中调整一次