发票,收据管理办法

文件名称文件编号KMJNFD03发票收据管理办法修改日期20061025第页共页一目的为了规范发票收据的使用保管传递流程明确责任减少损失特制定本规定二范围财务部发票收据领用部门三职责1财务部负责发票收据的购买发放开具和保管2各部门发票专管员负责发票的传递及发票回执的管理四发票的购买1所使用的发票统一由财务部办税员到当地税务部门购买2购买发票时应检查整本发票有无缺页缺号毁损等情况若有应及时提出并要求更换3办税员购回发票后发票管理员由会计兼任应按顺序号依次编排并办理入库手续登记领购登记簿由专人保管并负责发放和使用五发票的领用1设置发票领用登记簿写明发票的起止号码领用时间及领用人领用发票采取交旧领新的原则由发票管理员或会计在领用登记簿上逐项登记并由发票领用人签字2发票用完后一般由会计或其他指定人员向财务部发票管理员重新领用发票管理员应仔细检查上交的发票是否符合开具要求对不符合开具要求的应向发票开具人详细说明不合要求的具体事项对发票开具人屡次出现同一错误的发票管理员有权提出处罚建议六发票的开具要求1发票上应写明购货时间及购货单位名称2发票上应写明经济业务内容数量及金额3发票上应有经办人签名或盖章4发票上必须加盖发票专用章或财务专用章5发票上字迹书写要清楚如错填项目应将几联发票同时收回并写上作废字样并与第一联存根一并保存严禁挖补涂改6发票所有联次应按顺序号一次填开上下联次内容及金额必须一致7严禁开具内容不真实发票包括虚开代开上下联次填开不一致等8在发票开具的过程中对客户不违反税局发票使用规定的特别要求应按客户要求开具七发票的保管制度1一般由各公司会计负责日常保管和使用其他部门需使用发票时由专人到会计处领用并办理相关手续2发票不得撕毁或涂改3发票应妥善保管如果发票丢失应及时声明作废并报告当地税务机关办理相关手续4对于收回的发票存根保存时间应与会计凭证及帐册一样一般不少于十五年八发票传送程序1财务部设发票领用登记簿各单位相关部门设一发票专管员到财务部办理发票相关事宜2财务部依销售出库单或检测费清单等资料开具发票发票专管员在财务发票领用登记簿上签收之后财务部将发票联连同销售出库单等附件一并传至发票专管员3发票专管员应设置发票领用登记簿并予以登记填制发票签收回执发票领用登记簿文件名称文件编号KMJNFD03发票收据管理办法修改日期20061025第页共页为活页式按月设置送票人员在发票领用登记簿上签字后将取得的发票及回执送交客户并要求客户在发票回执上签字或盖章公司章确认送票人员将经客户签字或盖章的发票回执传回发票专管员4发票专管员负责对签收的发票回执进行审核登记并按月分类保管5发票回执收回期最长为30天由财务人员定期每月20日进行抽查对于遗失发票回执的公司将视情节给予责任人一定金额的罚款6发票登记簿及其回执保存时间不得少于两年整九发票及回执管理规定1客户遗失发票在发票已传送到客户后由于客户原因造成发票遗失的11如果客户需取得发票复印件的由相关业务员持客户出具的证明来财务办理手续12如果客户需重新开具发票由客户出具遗失发票书面证明资料并加盖该单位公章业务人员持该证明出具书面补开发票报告分别经部门主管和公司分管副总签字同意后传至财务部财务部经核实同意后办理补开发票手续2发票专管员或送票人员遗失发票21发票专管员或送票人员遗失发票的由相关人员出具书面补开发票报告经部门主管和公司分管副总签字同意后将相关资料传至财务部补开发票22因补开发票而多交的税款由责任人承担补开服务性发票的按票面金额的20承担税款补开商品销售发票的按票面金额的4370承担税款23因发票遗失不需公司补开发票的处责任人每张发票50元罚款24个人遗失发票的不得以客户名义来承担责任要求公司补开发票否则一旦查出除承担必要的税款外另按每张发票给予责任人金额100元的罚款并报部门副总经理处理3送票人员遗失回执31送票人在工作过程中遗失回执的按每张扣罚50元并承担因此而造成一切后果十其他注意事项1发票使用及保管要求由会计主管及发票管理员负责指导检查监督2在发票的领购保管使用过程中如有违反中华人民共和国发票管理规定及本暂行规定的将根据有关规定进行处罚若因此造成损失的应负相应的赔偿责任3送票人员不经客户签字而擅自在发票回执上签字以蒙骗公司的公司将责令其补办手续外并处以50元张罚款4发票回执必须在领出后30天内收回逾期未收回罚责任人50元张5各级经办人员必须认真负责因发票回执或发票遗失及其它情况的必须上报如隐瞒不报每发现一次处隐瞒者50元张罚款并承担因此造成的多交税款十一收据的管理规定1收据由公司统一购买并由专人负责保管公司收据视同发票管理收据购买开具保管应遵守发票管理制度2购进收据应及时办理入库严格进行登记并进行分类保管使用时必须注明用途日期和金额3设置收据领用登记薄应载明收据的起止号领用时间及领用人4据用完后在领用前会计应仔细检查收据的各项内容若无问题才可重新领用5应写明开出的时间及收款单位名称6上应写明经济内容及金额文件名称文件编号KMJNFD03发票收据管理办法修改日期20061025第页共页7据时应在收据各联次上写明经办人或盖章8好后必须加盖财务专用章或发票专用章9字迹应端正清楚如错镇项目应将几联收据同时收回并写上作废字样并与第一联存根同时保存下来严禁挖填补涂10联次应一次填开上下联次金额必须完全一致11禁止挪作其他用或一些非正式的用途一旦公司出现重大损失或其他问题由当事人负完全责任行政经济和法律责任12收据遗失应立即向公司有关部门反映以免公司财产遭受损失13的收据存根保管时间应与会计凭证一样一般不应少于十五年14收据仅供公司内部收款使用一律不得外借15收据严禁挪作他用或一些非正式的用途一旦公司出现重大损失或其他问题由当事人负完全责任行政经济和法律责任拟稿财务部审核人审批人抄送各部门