365文库
登录
注册
搜索
下载二维码
App功能展示
海量免费资源 海量免费资源
文档在线修改 文档在线修改
图片转文字 图片转文字
限时免广告 限时免广告
多端同步存储 多端同步存储
格式轻松转换 格式轻松转换
用户头像
你的百般模样我的百般喜欢 上传于:2024-04-27
所得税纳税调整 企业记得税纳税调整事项以及审计中主要关注的问题讨论 、收入类项目调整事项 1、延迟确认会计收入。我们知道,纳税收入是在会计收入的基础上通过调整计算得来 的,关注企业“预收三均”科目金额是否很大。对应合同、发货等情况,判断该预收账款 是否应应确认为收入 2、视同销售不进行纳税调改。视同销售在会计上一般不确认“会计收入”,而视同销 售收入却属于“纳税收入” 条例二十五条规定,企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、猴 助、集资、广告、样品、职工往利和利涧分配,应当视同销售货物、转让财产和提供劳 务,国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 实际工作中,半注重点:很多企业将产品交也客户试用,并在账务上作借记“营业费 用”, 将自产产品用作礼品送给他人或作为职工福利,并在三务上作借记“管理费用”。 上述事项,不仅属于增值税视同销售行为,而且属于企业所得税视同销售行为,企业所得 税汇算清缴时应进行纳税调整- 3、对财政补贴收入不进行纳税调整。对于国家政府部门《包含财政、科技部门、发改 委、开发区管委会等等) 给予企业的各种财政性补贴款项是否应计入应纳税所
tj