所得税纳税调整

企业所得税纳税调整事项以及审计中主要关注的问题讨论 一、收入类项目调整事项 1、延退确认会计收入。我们知道，纳税收入是在会计收入的基础上通过调整计算得来 的，关注企业“预收王款”科目金额是天很大。对应合同、发货等情况，判断该预收账款是 理应应确认为收入 2、视同销售不进行纳税调整。视同销售在会计上一般不确认“会计收入”，而视同销 售收入却属于“纳税收入” 条例二十五条规定;企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、雏 助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配，应当视同铺售货物、转让财产和提供劳务， 国务院财政、税务主管部门另有规定的除外- 实际工作中，关注重点:很多企业将产品交予客户试用，并在账务上作借记“营业费 用”* 将自产产品用作礼品送给他人或作为职工柱利，并在三务上作借记“管理费用”。 上 述事项,不仅必于增值税视同销售行为，而且略于企业记得税视同销售和为，企业所得税汇 算清缴时应进行纳税调整 3、对财政补贴收入不进行纳税调整。对于国家政府部门《包含财政、科技部门、发改 委、 开发区管委会等等) 给予企业的各种财政性补贴款项是可应计入应纳税所得疾、应计