项目七 全面预算 表格式教案《财务管理实务（第二版）》（高教版）.doc

课题项目七全面预算授课形式理论理实一体实训验其它学时安排本单元总学时其中理论学时实践学时教学内容及目标了解全面预算的含义和作用熟悉全面预算的分类和全面预算体系掌握全面预算的编制方法掌握经营预算和财务预算的编制思政目标树立不预则废观念教学重点及难点重难点业务预算逻辑关系全面预算体系授课对象学情分析该课程的授课对象基本上未接触过财务管理相关知识部分学生虽接触过财务管理知识但基础不扎实在前期学习中认为该课程难度较大需要放慢进度夯实基础虽然没有专业基础但学生具有较强的学习热情和良好的学习习惯接受能力较强教学媒介数字化资源浙江省高等学校精品在线开放课程共享平台教材所附知识点视频二维码软硬件平台蓝墨云班课授课地点教学设计可加页复习巩固股利分配政策有哪些股利分配政策如何去选择与运用新课导入绍兴宏达公司预算案例演绎示范任务全面预算认知一预算的特征和作用特征与企业的战略目标一致并具有数量化和可执行性两大特征作用使企业经营达到预期目标可以实现企业内部各个部门之间的协调可以作为业绩考核的重要依据教学随笔二预算分类与预算体系内容的不同经营预算业务预算包括销售预算生产预算采购预算费用预算人力资源预算等辅助预算或分预算专门决策预算包括融资决策预算资本支出预算财务预算资金预算预计利润表预计资产负债表总预算覆盖期限不同长期预算一年为限短期预算三预算管理的原则战略导向围绕企业的战略目标和业务计划有序开展引导各预算责任主体聚焦战略专注执行达成绩效过程控制通过及时监控分析等把握预算目标的实现进度并实施有效评价对企业经营决策提供有效支撑融合性以业务为先导以财务为协同将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域层次环节平衡管理平衡长期目标与短期目标整体利益与局部利益收入与支出结果与动因等关系促进企业可持续发展权变性刚性与柔性相结合强调预算对经营管理的刚性约束又可根据内外环境的重大变化调整预算并针对例外事项进行特殊处理任务全面预算编制的方法一零基预算与增量预算方法原理优缺点增量预算法以历史期经济活动及预算为基础结合预测期的经济活动及其他因素对历史期项目及金额进行调整缺点可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制形成不必要开支合理化造成预算上的浪费零基预算法以零为起点从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性经综合平衡形成预算优点不受历史期数据影响可根据内外环境变化进行分析更贴合企业实际增加编制预算透明度有利于控制预算缺点工作量大成本高受管理水平及预测准确度影响二固定预算与弹性预算方法原理优缺点固定预算法又称静态预算法是指以预算期内正常的最可实现的某一业务量水平为固定基础不考虑可能发生的变动的预算编制方法缺点适应性差可比性差弹性预算法又称动态预算法是指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法优点考虑了预算期可能的不同业务量水平贴近企业经营管理实际情况缺点编制工作量大市场及其变动趋势预测的准确性预算项目与业务量之间依存关系的判断水平等会对弹性预算的合理性造成较大影响三定期预算与滚动预算定期预算的编制方法以不变的固定的会计期间如日历年度作为预算期的一种编制预算的方滚动预算的编制方法将预算期与会计期间脱离开随着预算的执行不断地补充预算逐期向后滚动使预算期始终保持为一个固定长度如年方法优缺点定期预算法优点使预算期间与会计期间相对应有利于实际和预算比较有利于分析评价缺点缺乏长远打算导致一些短期行为的出现滚动预算优点动态反映市场建立跨期综合平衡有效指导企业法营运强化预算的决策与控制职能缺点工作量大增加管理层的不稳定感任务全面预算编制一销售预算起点二生产预算只有数量没有金额一直接材料预算某种材料耗用量产品预计生产量单位产品定额耗用量某种材料采购量某种材料耗用量该种材料期末结存量该种材料期初结存量二直接人工预算某种产品直接人工工时总数单位产品定额工时该产品预计生产量预计直接人工总成本单位工时工资率该种产品直接人工工时总数三制造费用预算反映生产成本中除直接材料和直接人工以外的一切不能直接计入产品制造成本的间接制造费用的预算四产品成本预算三销售管理费用预算的编制以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行政管理工作而发生的各项目费用支出预算四财务预算编制课后任务复习知识完成课后练习预习项目八中任务财务报表分析概述教学后记全面预算内容比较重要学生比较重视能够采用进行编制