365文库
登录
注册
福利来袭，限时免费在线编辑
转Pdf
下载我编辑的
下载原始文档
收藏
Pinkachu
上传于：2024-04-04
企 业 所 得 税 学 习 笔 记
第一章 总则
一、纳税人：在境内，企业和其他取得收入的组织（在境内和源于境内是两回事）
二、居民企业、非居民企业：
居民企业 注册地 OR 实际管理机构在境内(但注册地优先，注册地在境内，即使实际管理机构在境外，也是居民企业)
企业
非居民企业 注册地在境外 AND (境内设有机构、场所 OR 有源于境内所得）
三、纳税义务
居民企业 全球纳税义务，就境内外所得纳税
企业
非居民企业 有限纳税义务(无机构的，仅就境内所得纳税。 有机构的，就与该机构有实际联系的境内外所得纳税)
四、税率：25%。非居民企业取得的收入如果在境内未设立机构场所、或与其设立的机构场所无实际联系的，税率为20%。
应纳税所得额
五、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损
六、 货币性 非货币性
七、 财政笔