建立健全企业内控制度首先应强化内部审计工作.docx

建立健全企业内控制度首先应强化内部审计工作一概论根据中华人民共和国会计法及财政部有关规章制度的要求各单位包括国家机关社会团体公司企业事业单位和其它经济组织应当根据国家的有关法律法规和规范的规定结合部门和系统内部的有关内部控制规定建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度并组织实施内部控制制度就是指单位为了保证业务活动的有序进行确保资产的安全完整防止欺诈和舞弊行为实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序内部控制是一个单位内部的管理控制系统它涵盖单位内部的各项经济业务各个部门和各个岗位并针对业务处理过程中的关键控制点将内部控制工作落实到决策执行监督反馈等各个环节内部控制应当符合国家的有关法律法规和本单位的实际情况全体员工必须遵照执行任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力内部控制应当保证单位内部机构岗位及其职责权限的合理设置和分工坚持不相容职务互相分离确保不相容职务互相分离确保不同机构和岗位之间权责分明相互制约相互监督内部控制还应当正确处理成本与效益的关系保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价它