建立健全商业银行内部控制审计评价机制的思考.docx

建立健全商业银行内部控制审计评价机制的思考控制审计评价应遵循的原则评价商业银行健全性和合理性要依据年月口中国人民银行颁发的商业银行内部控制指引同时参巴塞尔银行委员会的内部控制的讣价原则在实施过程中应当遵循全面性审慎性有效性及时性独立性的原则一全面性原则内部控制评价必须遵循全面性原则即评价其内部控制程序利措施是否覆盖到各个业务环节所有部门和岗位不留死角和空白点并真正做到相互制约相互牵制二审慎性原则内部控制的目的是有效防范各种经营风险对内部控制进行评价就是测试内部控制体系能否起到有效地防范控制和化解风险的作用能否将业务过程中各个环节存在的风险造成或可能造成的损失控制在最小的范围之内评价内部控制的机制完善性与否是评价银行是否遵循以防范风险审慎经营为出发点是非常必要的三有效性原则商业银行各项经营活动必须在符合国家金融方针政策的前提下在完善的内部控制制度监督下具体实施和运作测度内部控制制度能否得到银行内部各部门和所有员工的遵守针对各项业务乃至各项业务的每个环节制定的内部控制措施是否被严格执行并真正充分发挥作用内部控制制度是否具有权威和有效性是评价银行内部控制制度的重要原则四及时性原则新设立的金融