上市公司舞弊及舞弊中的审计策略.docx

上市公司舞弊及舞弊中的审计策略摘要近年来国内外证券市场的舞弊行为层出不穷对证券市场及内部审计人员行业均产生了巨大冲击本文按照独立审计具体准则第八条错误与舞弊等准则的要求针对国内外的上市公司舞弊指出了舞弊产生的原因并就存在的问题结合我国的实际情况提出了相应的审计对策关键词上市公司舞弊审计一研究背景和相关概念公司舞弊又称为公司欺诈是指为获得非法利益采用不法手段所实施的故意行为在上市公司的信息披露中一般表现为有目的欺骗或故意谎报重大财务事实的不诚实行为根据舞弊层次的不同可以将其分为非管理舞弊和管理舞弊非管理舞弊是公司内部的雇员以欺骗性的手段不正当地获取组织的钱财或其他财产的行为管理舞弊是管理当局蓄谋的舞弊行为主要目的是虚增资产收入和利润虚减负债费用通过公布的误导性或严重扭曲的财务报告来欺骗投资者和债权人根据会计信息反映的角度的不同又可将舞弊分为会计事项舞弊和会计报表舞弊会计事项舞弊通常旨在方便盗窃或将公司的资产转变为个人所有或使用会计报表舞弊涉及故意谎报某些财务价值增强获利能力的假象欺骗股东和债权人等利害相关人二上市公司内部舞弊的原因引发我国证券市场上市公司舞弊行为的因素很多主要有环境因素内