反财务舞弊与投诉举报制度.doc

16．1 反财务舞弊与投诉举报制度 制度名称 反财务舞弊与投诉举报制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。 为规范财务工作人员的职业行为，维护公司经济利益，确保会计信息真实准确，充分发挥员工的监督作用，加强财务舞弊防范与治理，特制定本制度。 第2条 财务舞弊的界定。 本制度所指的财务舞弊主要是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为，相关人员通过舞弊行为获得非法的利益。 第3条 本制度适用于公司各职能部门及各子（分）公司所有员工。 第2章 财务舞弊内容及方式 第4条 利用伪造与虚构进行财务舞弊。 1．伪造、变造记录或凭证，隐匿或套改凭证，如发票造假、伪造单据、虚开和伪造增值税专用发票等。 2．虚构业务、记录虚假的交易或事项。 第6条 利用计算机舞弊。 盗用公司计算机密码进行隐蔽的程序修改或暗藏程序，扰乱计算机程序，使其达到不法目的。 第7条 关联方交易舞弊。 利用关联方交易掩饰亏损，虚构利润，并且不在报表及附注中按规定做恰当、充分的披露。 第8条 用不当的会计政策和会计估计舞弊。 选用不当的借款费用核算方法、股权投资核算方法，选用不当的合并政策、折旧方法、收入费用确认方法及选用不当的减值准备计提方法等。 第9条 掩饰交易或事实舞弊。 公司相关人员利用会计报表项目掩饰交易或事实真相，或者在报表附注中不完全披露交易真相。 第10条 财务部及其他部门相关人员在从事财务报告编制和信息披露工作时，进行虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等其他舞弊行为。 第11条 公司有关人员授意、指使、强令编制虚假或者隐瞒重要事实的财务报告。 第12条 高级管理层或董事会成员在财务方面的其他不当行为。 第3章 投诉举报及处理程序 第13条 公司启用反财务舞弊投诉举报电子邮箱：××××××；启动反财务舞弊投诉举报匿名热线：××××××××。 第14条 反财务舞弊投诉举报邮箱及匿名热线对公司内外公布，接受来自公司内部员工及与公司有相关联供应商/代理公司/固定客户的投诉、举报，并配置专人对投诉、举报的案件进行妥善的记录及保管。相关人员收到