公司资产管理制度.docx

广东××科技有限公司 资产管理制度  财 务 部 二〇一八年 目 录 第一章 总 则 3 第二章 固定资产定义、分类及折旧计提 4 第三章 固定资产取得 6 第四章 固定资产使用 9 第五章 固定资产调拨 10 第六章 固定资产报废 11  总 则 为了规范各下属公司固定资产管理，加强固定资产购买、使用、调拨、盘点及清理等环节的控制，明确各相关部门的权利和义务，根据管理要求，特制定本管理办法。 本管理办法所称固定资产是指：各办事处通过购买、建造、调入等方式取得的符合固定资产标准的有形资产。 适应范围：本管理办法适用于各部、办事处。 各办事处应根据国家有关法律、法规与本内部控制规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的固定资产内部控制实施细则，并具体组织实施。 公司总经理、财务负责人对本公司固定资产内部控制实施细则的建立、健全和有效实施以及固定资产业务的真实性、合法性负责。 综合及人力资源部应按照公司实际情况建立涉密资产台账，及时核对台账和库存，并报告公司保密管理办公室。 固定资产定义、分类及折旧计提 固定资产定义： 为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的； 使用寿命超过一个会计年度； 单位价值较高的房屋、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等； 为便于账务处理，所有办公设备（如：电脑、打印机等）价值高于2000元，且使用年限超过一年都作固定资产确认处理；外购部件后（如：显示器、主机）由IT部组装的电脑，也一律确认为固定资产；鼠标、键盘、电话、文件柜、桌椅、书架、文件柜等不作固定资产确认，列入低值易耗品管理。 固定资产分类：各办事处应按实际管理需要将固定资产分为五大类：（财务） 房屋建筑物：本条所说的房屋、建筑物，是指供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施，其中房屋，包括营业用房、办公用房、库房；- 办公设备：包括台式电脑、手提电脑、打印机等； 电子设备：指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括电子计算机以及程控系统等； 运输设备：此类固定资产包括汽车其他运输工具； 其他设备：是除机械、机器和其他生产设备之外，但与生产经营活动有关，即不是直接的生产工具，而是在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等。如：保险柜、书柜、沙发、会议桌 涉密类的仪器、设备归为专属涉密资产，涉密资材与非涉密资产进行分类管理。 固定资产折旧与折旧年限（财务） 固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国家经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧，它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。 固定资产取得 固定资产的购买取得： 固定资产的购买审批程序： 广州总部因实际生产或管理需要购买固定资产時，先邮件申请，要列明购买明细、缘由。 采购涉密仪器设备必须上报涉密办公室进行审批。如需采购涉密仪器和设备应当优先国产设备，确需进口的应当调查论证，得使用国家保密行政管理部门规定禁用的设备或部件。采购安全保密产品应当选用经过国家保密行政管理部门授权机构检测、符合国家保密标准要求的产品；采购计算机病毒防护产品应当选用公安机关批准的国产产品；采购密码产品应当选用国家密码管理部门批准的产品。 各各办事处需要购买设备时，审批程序同上，先邮件申请，列明详细，收件人为：各办事处平台经理，抄送：各办事处商务、总裁、广州总部人事行政总监， 各办事处收到总裁邮件回复同意后，前台文员/商务填写《设备申请单》，交至（各办事处的平台经理）审批/人事行政总监签字后再呈总裁审批； 《设备申请单》内容包括：申请时间、申请人、申请人所在部门、申请事由、申请设备名称、型号、数量、金额、备注、生产商、供应商、供应商地址、供应商税务登记证等，填写人员务必要将各项内容填写齐全。 备注：生产商、供应商、供应商地址、供应商税务登记证，则由负责采购的采购同事填写 固定资产的购买程序： 前台文员/各各办事处的商务将(采购部)根据货比三家原则提供的明细供总裁选择购买哪种款式（各各办事处商务，需邮件询问总裁谢总），待总裁选择并批准生效后，前台文员/各各办事处商务将《设备申请单》交至采购部/商务部，由采购部经理/各各办事处商务处负责安排采购； 运营管理中心凭有效批准的《设备申请单》进行具体采购，如在采购过程中发现使用部门申购的资产在购买期限内没有现货，应及时向综合及人力资源部/申请购买设备部门回输意见，以综合及人力资源部/申请部门另作安排。 实际购买时，运营管理中心应与供应方签订采购合同，合同内容应包括所购资产的名称、规格、型号、技术要求、运输条件、到货日期、付款条件、双方责任等主要条款，各条款的文字表述要明确、清晰，不能含糊，以避免造成不必要的合同纠纷。 申购固定资产采购回来后，由运营管理中心、使用部门、综合及人力资源部/管理固定资产部门一起进行验收，不合要求，交运营管理中心进行退货、更换等相关处理。验收合格后，综合及人力资源部、财务管理部、管理固定资产部门应作好资产登记相关工作。 固定资产的付款及入账：（财务管理部） 固定资产的调入取得： 固定资产的调入取得是指下属各部、办事处有偿调入取得的固定资产。 发生固定资