分公司财务管理办法.docx

分公司财务管理办法 第一部分 总则 第二部分 财务管理制度 第三部分 财务组织管理 第四部分 财务人员管理 第五部分 资金计划管理 第六部分 财务报表管理 第七部分 资金管理 第八部分 财产物资的管理 第九部分 发票管理 第十部分 费用报销管理 第十一部分 附则 第一部分 总则 第一条 为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法中的分公司指公司辖属的分公司。 第二部分 财务管理制度 第三条 财务管理制度统一 1、分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。 2、各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。 第四条 财务人员管理统一 1、分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。 2、财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30% 考核权重；分公司考核占70%考核权重。 第五条 会计核算方法统一 1、分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作规范、结果真实。 2、分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监督审计。 第六条 财务会计报表统一 在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司报表合并奠定基础。 第三部分 财务组织管理 第七条 分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。 第八条 分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须依据相关的管理制度行使管理权利。 第九条 各分公司财务部隶属总公司财务部。 第十条 分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的检查。 第十一条 分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。 第十二条 分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。 第十三条 分公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。 第四部分 财务人员管理 第十四条 财务人员职业道德。 1、财务人员应在任何时候都维护公司的利益,忠心耿耿,办理会计事项必须严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。 3、对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。 4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。 第五部分 资金计划管理 第十五条 资金计划编制办法 1、各分公司资金计划由分公司财务负责人根据业务进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和签字确认； 2、各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金计划； 3、总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回传到各分公司执行； 第十六条 月度资金计划要求 1、各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总公司办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司财务部。 2、分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。 第六部分 财务报表管理 第十七条 各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表 1、分公司月度财务报表 2、应收账款项目一览表 3、项目收支平衡表 4、广告进度、付款一览表 5、发票台账、外经证台账 6、分公司财务人员考核表 第十八条 为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。 第十九条 财务报表上报的要求 1、每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。 2、项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。 3、分公司财务人员考核表每月25日前发送至总公司财务部。 4、每月25-30总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互一致。 5、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进行相应考核。 第七部分 资金管理 第二十条 分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。 第二十一条 现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。 第二十二条 一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、 帐外帐。 第二十三条 现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。 第二十四条 出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。 第二十五条 银行帐户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第二十六条 分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。 第八部分 财产物资的管理 第二十七条 分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公