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我国不良资产的管理与处置及其相关对策探讨  【关键词】资产管理；对策探讨  一、引言  商业银行要想获得发展，就必须允许不良资产的存在。银行不良资产的产生是内外因素共同作用的结果，内部因素表现为银行内部管理不足，外部因素则是指宏观经济形势以及政府政策导向方面的原因。本文旨在探索中国银行业不良资产的产生因素，并在此基础上提出有效的管理和防范方法，以期为我国银行业的健康发展提供指导，为资产管理公司更好的运行提供借鉴。  二、资源错配：不良资产产生的因素分析  第一，财务因素。（1）存货核算的先进先出法，在物价上涨时期，企业先购进行的存货相对于当前的购进成本偏低，采用这种核算方法会形成一种虚盈实亏的现象，增加企业税额，给企业后期经营带来财务负担；（2）银行的财务考核指标，银行的健康发展对于整个金融系统的正常运转都至关重要，在银行的考核中，不良贷款率是重要指标，而不良贷款又主要依赖于逾期时间进行判断，这对企业财务操作带来不利影响。  第二，社会影响因素。（1）体制性因素，这主要是指市场经济体制，该体制要求银行在内的企业实行自主经营、自负盈亏，强制企业树立成本利润核算的经营理念和借债还钱的基本规则；（2）社会信用缺失，计划经济下实行的是资源配给制，人们借贷观念淡薄，这种影响不是短时间能够改变的，再加上经济体制改革后国家没有重视诚信体系建设，人们普遍缺乏信用意识。  三、我国不良资产管理现状及其优化路径途径  （一）我国不良资产管理现状  从当前中国不良资产的管理来看，我国不良资产管理现状有以下几点：①资产管理公司人均管理资产多，另外由于管理人员不足，再加上国家的特别允许，资产管理公司一般采取公告催收方式来维护诉讼时效。②对于债转股企业，资产管理公司没有充分使用股东权利。③不良资产中的实物资产主要包括土地、厂房和房屋等建筑等要素，一般用于为债务人或担保人抵债，为了保证这些资产的完备性，资产管理公司一般采取定期查看的方式，以防止其毁损。  （二）我国不良资产优化路径分析  要实现技术上的改进，涉及到处理好化解金融风险、减少资产损失和保全银行利益三方之间的矛盾。要化解金融风险，首先需要将不良贷款按回收价值由低到高进行排序，再按照难度由简单到容易进行处理，以便将容易处理的不良资产尽快处理，尽最大努力化解金融风险。要最大限度减少资产损失，资产管理公司需要加大债务追偿力度，一旦确定经过法律程序的就要加大诉讼执行力度，这样就可以尽可能保全资产，减少资产损失，但同时也会带来一个问题，那就是可能会导致一部分企业停产或破产清算，而这又与帮助国有企业扭亏为盈这样目的相互矛盾。为了处理好三者之间的矛盾，我们可以借鉴美国的成功经验，那就是将不良资产回收最大化作为经营目标，这样既可以提高资产利用率，降低不良资产的损失，又可以将更多资产用于经济社会生产之中，以发挥对经济发展的最大贡献率。  四、层次分析法在不良资产评估管理中的技术性探讨  （一）不良资产价值的影响因素  1、偿债能力。偿债能力是指企业偿还长期与短期债款的能力，企业有无可供支付的流动资金是影响企业生存和发展的关键。企业的偿债能力是企业财务状况和经营能力的重要衡量标准，取决于债务人的资产质量和经营状况、管理能力、资产收益率等；2、还款意愿。还款意愿是指债务人在外部环境因素与内部主观因素的共同作用下。其中外部环境因素包括法律环境、债务人经济压力、贷款手续完备性三个方面的内容。内部主观因素，则是由债务的信息意识决定的，可以认为信息意识越高，则越不容易出现赖账行为，当外部环境相同时，债务人信用意识会发挥主要决定作用。  （二）层次分析法在确定还款意愿指标中的应用  1、分析还款意愿的影响因素，构建层次结构模型。以上层次结构模型是以回收率为目标构建的