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我国不良资产的管理与处置及其相关对策探讨  【关键词】资产管理；对策探讨  一、引言  商业银行要想获得发展，就必须允许不良资产的存在。银行不良资产的产生是内外因素共同作用的结果，内部因素表现为银行内部管理不足，外部因素则是指宏观经济形势以及政府政策导向方面的原因。本文旨在探索中国银行业不良资产的产生因素，并在此基础上提出有效的管理和防范方法，以期为我国银行业的健康发展提供指导，为资产管理公司更好的运行提供借鉴。  二、资源错配：不良资产产生的因素分析  第一，财务因素。（1）存货核算的先进先出法，在物价上涨时期，企业先购进行的存货相对于当前的购进成本偏低，采用这种核算方法会形成一种虚盈实亏的现象，增加企业税额，给企业后期经营带来财务负担；（2）银行的财务考核指标，银行的健康发展对于整个金融系统的正常运转都至关重要，在银行的考核中，不良贷款率是重要指标，而不良贷款又主要依赖于逾期时间进行判断，这对企业财务操作带来不利影响。  第二，社会影响因素。（1）体制性因素，这主要是指市场经济体制，该体制要求银行在内的企业实行自主经营、自负盈亏，强制企业树立成本利润核算的经