分公司所得税处理

分公司企业所得税如何处理? 2018-03-02 何广涛 房地产纳税服务网 1、我国企业所得税实行罚同量得绩吊，除极个别情况外， 纳税人应纳所得税额的计算都是以法人为单位，因此，总分 公司的企业所得税应当汇总合并计算，这一点与会计核算相 同，与增值税政策不同。 2、举例说明总分公司增值税、会计核算和企业所得税的处 理。 甲公司主营业务为建筑工程承包,其下届独立核算的 A 分公 司主营业务为机械设备租赁，A 分公司与甲公司注册地为同 一县级市。2017 年，A 分公司取得含增值税租赁收入 117 万元(承租方为甲公司之外的企业) ，发生不含税成本费用 70 万元，另取得允许抵扣的进项税额 7 万元，年底将 30 万 元利润全部向甲公司缴纳。 (1) A 分公司增值税处理 应纳增值税额为，17-7=10 万元，向其主管税务机关申报纳 税.发票开具、勾选确认、纳税申报均由 A 分公司独立进行， 与甲公司无关。 《2) A 分公司会计处理〈附加及增值税结转略) 借:银行存款 117 万元 贷，主营业务收入 100万元 应交税费一应交增值税〈销) 17 万元