增值税会计处理练习

增值税会计处理练习: 1、资料: 红光机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。2016 年 5 月发生 下列有关经济业务: 《1)6 日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明: 价款 180 000 元，税额 30 600 元，款项已通过银行汇款付论，专票当月认证通过。 (2)9 日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用 发票，收到退回价款 210 000 元，税款 35 700 元。 (3)11 日，按照合同约定，机床厂接受金属工业公司以圆钢投资入股，取得金属 公司开具增值税专用发票注明价款 360 000 元，税额 61 200 元。发票当月认证。 (4) 12 日，拨付钢材一批，委托轻工机械三加工齿轮，已拨付钢材价款 168 000 元。 (5)22 日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费 18 000 元， 税额 3 060 元，以银行存款支付。发票当月未认证。 (6) 22 日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为 186 000 元，收回入库转账。 (7)23 日，购入铸铁一批，价款 380 000 万元，专用发票注明税款 64 600 元。 发票未认证。 (8) 26 日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费 11 000 元(含税) 。开具普 (9)29 日销售机床 10 台，实现销售收入 2 760 000 元，向对方开出增值税专用发 票，并收取增值税 4 69 200 元，收回货款存入银行存款户。 (10)30 日，企业发生两笔销售退回，共汁价款 198 000 元，应退增值税 33 660 元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。 (1D 机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以企业生产的机床 2 台对建材机 械厂进行投资, 2 台机床的账面价值为 234 000 元,公允价值(计税价) 为 260 000 元。2 台机床已提存货跌价准备 11 000 元，支付运费 2 000 元，取得专用发票注 明税额 220 元。(注: 相关票据已通过主管税务机关认证。) 【要求】根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。 2、某一般纳税人企业斥资 1110 万元于 2016 年 5 月购进一座厂房用于生产经营， 购进时取得增值税专用发票，注明价款 1000 万元，税额 110 万元，发票于当期 认证。2016 年 11 月，企业决定将该厂房专用于仓储服务，企业选择简易计税办 法计税, 假设企业计算折旧使用平均年限法, 预计使用寿命 20 年, 净残值率 5%。 根据上述业务作出相应会计处理。  3、某一般纳税人企业A 于 2016 年 5 月开始新建办公楼，期间购进了水泥价税合 计金额 117 万元用于建设，并由某建筑设计公司提供办公楼设计服务，支付价税 合计金额 106