工程结算项目审核控制办法.doc

第页达成业主目标安全优质管理工程结算审核控制办法目的工程造价的结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段通过对结算进行全面系统的审核检查和复核及时纠正所存在的错误和问题使之更加合理地确定工程造价达到有效地控制工程项目投资的目的保证项目目标的实现职责分工工作具备条件施工单位工程实施进度已经初验完成并提交工程款申请付款报告工作内容指导工程造价的结算审核工作是一项非常复杂的工作工程造价预算审核人员应该熟练掌握专业的审核知识严格遵守职业道德坚持公正的审核原则认真进行审核充分运用专业知识和实践经验来处理设计过程中的复杂问题竣工结算是工程造价控制的最后一关若不能严格把关将会造成不可挽回的损失因此要求审核人员要认真细致不少算不高估不存侥幸心理保持良好的职业道德与自身信誉在以上基础上保证量与价的准确合理做好工程结算去虚存实保证工程结算审计的准确性只有这样才能有效地控制工程结算监理在审核文件时需把握六不签原则即职位责任内容备注现场监理员现场工作量材料确认签字隐蔽工程签证等现场签证文件签字确认提交审核结算文件审核依据例如现场工程量审核确认表设计图纸设计变更测试长度的记录文件施工单位提交的工程量安装表支撑工程师信息组组长根据现场资料文件审核结算文件对内可按运营商或专业负责总监专家对支撑工程师或组长的结算文件审核结果进行复审并签字认可对外原则上应由有概预算证的人员签字分公司项目部经理按比例进行抽查重点控制高风险专业结算第页达成业主目标安全优质管理不能提供施工合同的不签与设计文件和设计变更单不符的不签不具备付款条件的不签超合同金额不签工程量不准的不签结算款没有提供验收证明以及甲方要求审核依据证明的不签严把以上六不签的有三关即第一关必须是现场监理员要认真仔细核实工程量对于工程量不准的必须按照现场实际发生工程量给予签订对于施工单位上报的安装量总表数量每项内容如超过按照考评细则给予考评第二关是支撑工程师和组长总监代表或项目经理按施工合同进行把关对现场监理员核实工程量的行为进行控制对现场监理员核实工程量进行抽查发现不实责令整改并计入内部月度考核为第三关是项目经理或总监按照六不签原则进行全面核实把关针对施工合同条款核实工程量和结算资料无误情况下在工程款申请付款报告上签署付款意见并盖公章四级审核即监理员核对现场签证支撑工程师和信息组长审核总监或专家负责终审签字分公司项目部经理抽查具体如下监理员核对现场资料确认责任人各种费用有签证手续各种资料图纸设计变更单是否齐全完整结算金额是否在单项合同范围内工程量是否与实际相符工程取费是否与施工框架合同是否相符工程余折旧料的处理是否符合规定定额等套用是否正确签字盖章是否齐全第页达成业主目标安全优质管理由支撑工程师或信息组长审核结算过程审核责任人对核对意见进行核实合同条件的核对预付款进度款结算款保修款等确定付款比例核对该工序是否经过验收是否有验收报告和外部审计公司通过的三算表与签认核对做到图实相符施工图与结算表设计文件核对避免重复多收结算与合同核对避免超投资超规模总监或专家负责终审结算文件审核结果书面责任人对支撑工程师审核结果进行终审对超规模投资施工费的工程项目进行分析做出分析报告签署终审意见签字确认对外原则上必须有概预算证人员负责分公司项目部经理负责抽查结算文件审核结果内部总责任人以运营商专业或项目按比例对总监或专家复审结果进行抽查对超规模投资施工费的工程项目进行分析做出分析报告对结算审核负责总责任提交工程结算送审审核表报送结算审计时重点要注意的是送审审核表中除签名盖章外应是打印稿正确填写降点前送审金额和降点数并确保与电子版资料相符资料清单填写完整齐全在送审表中准确标明所送审工程的类型具体的送审资料要求完整的结算送审审核表必须提供送审结算书及相应的电子文档必须提供委托审核结算的情况说明及具体要求必须提供第页达成业主目标安全优质管理此份资料主要是对工程情况进行说明比如工程的性质工程中途施工变更同时对工程预算编制情况进行说明比如工程取费标准是什么哪些费用是独立支付的哪些费用是不参与降点的等等委托范围内的全部施工图纸竣工图纸以及相应的电子文档必须提供施工图纸和电子文档必须保持一致建筑工程施工合同及补充协议必须提供纸质版工程招投标文件投标报价书及相应的电子文档工程取费与标书有关的必须提供设计变更及签证单发生变更则必须提供对于施工过程中发生的施工方案设计变更施工单位必须提供经三方施工单位监理和甲方签字确认的现场签证单甲方认价证明材料有必要则提供竣工验收证明工程量确认书必须提供对于工程量必须由监理签字确认提供工程结算审核差异表审计单位根据确认的工程量进行审计工作其他与工程结算相关的文件资料等比如施工单位自购设备或材料的款项施工单位必须提供发票原件核对并且发票上要有实施部门相关人员签名若没有原件则复印件上要有实施部门盖章和经办人员签名再如行政服务中心实施工程中所涉及到的独立费和咨询费应提供相关证明资料等等工程造价结算审核应注意的事项工程造价预算审计工作必须紧扣建筑施工合同建筑施工合同是承包人进行工程建设发包人支付价款的合同建筑施工合同具有合同的一般属性如平等自愿原则诚实信用原则如建筑施工合同未涉及的问题可以参照合同法一般原则进行处理我们在审计过程中应充分领悟建筑施工合同的制定原则及具体含义遇到问题能准确进行判断了解合同中的造价是如何确定的包含哪些工作内容如建设方在合同中有违反法律法规的条款需要审计人员熟悉我国法律和相关法规并根据法律法规来加以纠正平时多搜集整理好竣工资料第页达成业主目标安全优质管理竣工资料包括工程竣工图设计变更通知各种签证主材的合格证单价等竣工图是工程交付使用时的实样图对于工程变化不大的可在施工图上变更处分别标明不用重新绘制对于工程变化较大的一定要重新绘制竣工图对结构件和门窗重新编号设计变更通知必须是由原设计单位下达的必须要有设计人员的签名和设计单位的印章各种签证资料合同签证它决定着工程的承包形式与承包资格方式工期及质量奖罚现场签证即施工签证包括设计变更联系单如实施工确认签证主体工程中隐蔽工程签证暂不计入但说明按实际工程量结算的项目工程量签证以及一些预算外的用工用料或建设单位原因引起的返工费等主要建筑材料规格质量与价格必须要建设单位签证如果因某种原因需其价格销售表可备查招投标文件对于一些涉及工期较长的工程价格涨跌幅度较大必须分期多批对主要建材与建设单位进行价格签证签证是决算的计算依据必须数据准确补充费用是否有依据在工程施工过程中由于新情况变化会发生设计变更签证使造价增减对这一类费用如何审计呢我们应该分开处理设计变更部分必须是具有设计资格单位出具的设计变更才是合法有效的且变更原因造成未施工的费用要随之扣减签证部分首先必须审查签证的合法性应该依据合同的约定程序办理签证手续其次审查签证的合理性审计人员应该充分利用专业知识进行判断能明确该签证费用已含在合同造价中则不应计取要杜绝巧立名目推翻合同的情况发生另外签证之间有时会发生工程量交叉的现象工程造价预算审计人员应该根据资料认真审查原合同或原施工图不明确的费用确实属于签证建设方又不肯签证的情况审计人员应本着公正的原则充分运用组织协调能力将问题圆满解决如果仍然不能解决则可以依据合同有关条款进行仲裁或判决慎重对待新工艺新材料取定单价新工艺新材料的使用频率越来越高相应的补充定额尚未出台审计人员应慎重对待此类单价必须时还要深入市场了解建筑材料的品种及价格深入施工现场全面掌握工程实况做到心中有数才能具体问题具体分析第页达成业主目标安全优质管理由于从事预结算工程的审计人员对某单位工程可能不十分了解而一些体形较为复杂或装潢复杂的工程竣工图不可能面面俱到逐一标明还有些工程竣工图与现场施工有出入因现场管理人员不够尽职而使竣工资料有误熟悉掌握专业知识讲究职业道德预算人员不仅要全面熟悉定额计算掌握上级下达的各种费用文件还要全面了解工程预算定额的组成以便进行定额的换算和增补预算员还要掌握一定的施工规范与建筑构造方面的知识考核监理员现场工程量材料隐蔽工程签证等现场资料审核确认不准确的每项次月考核扣分不能提交负责项目站点的签证资料文件的每份次以单份文件为单位月考核扣分组长支撑工程师审核不准确的每项次扣分发现监理员现场资料提供不准确或未提交而未提出考核处罚的每项次扣分总监专家审核不准确的每项次扣分发现组长支撑工程师审核存在问题而未提出考核处罚的每项次扣分分公司项目部经理未按计划抽查的每发现一次扣分抽查发现各级审核存在问题的未作考核处理的每次扣分存在明显造假或伙同施工单位造假的任何岗位审核人员直接处以开除处理情况严重的报公安机关处理廉政协议分公司项目部所有人员应与公司签订廉政协议编制审核批准