增值税习题(1)

1 基商场系增值税一般纳税人，为甲公司代销货物。林月实现不售增值税销售收入 120000 元，另外收取手续费 3000 元，已经收到甲公司开的增值税专用发票，注明价获 00000 元，增值税税款 7000 元。访商场代销业务应纳增值税和穴业税是多少? 增值税销项税额一120000X 17%一20400 〈元) 进项税额 17000 元 应纳增值税=20400-17000=3400〈元) 应纳营业税一3000x5%一150〈元) 2、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有 (。 ) 和将自产的办公刘用于财务部站办公使用 了.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 .将新研发的玩具交付某南场代为销售 3、下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是( ) 。 人将自产摩托车作为福利发给职工 了.将自产钢材用于修建厂房 C将自产机器设备用于生产服圾 将购进的轿车分配给股东 4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有 (。 ) 。 和以秽易物业务 .将货物交付他人代销 CC将购买的货物无偿骨送他人 ,用自产货物抵偿债务 5、根据增值税规定，下列产品适用 13%低税素的是( ) 。 人酸奶 卫衣头 CC茶饮料 D 玉米肛革 6、下列各项业务所取得的收入中，应按 6%的税率征收增值税的有《(。 ) 入报家公司从事的搬家业务 .航空公司从事的干和业务 C 远洋运输公司从事的光租业务 D 远洋运输公司从事的程和业务 7、某交通运输公司系一和纳税人。2016 年 1 月 16 日销售一辆运输用卡车，取得销售收入 60000 元，并享受了诚税政策。访卡车为 2011 年 $ 月购入，则该项销售行为应纳增值税为 CC) A0元 B.1153.85元  Cl65.05元 Di200元 记朱失信ce89981 (CH5 7 xl 旺 (元) 8、某副食品商店为增值税小规模纳税人,2013 年8 月销售副食品取得售税销售额66950 元， 销售自己使用过的国定资产取得售税销售频 17098 元。该商店应缴纳的增值税为 A2282元 。 B.229196元 Ca2448元 。 D247788 元 669501(1+39%6)x3%+170981 ( 1+3%6 ) x2%=2282 元 9、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳 增值税的有 ( 人用购买的石料生产的石灰 .用动物青素制成的生物制品 以水泥为原料生产的水泥混凝二 D.县级以下小型水力发电站生产的电力 10、某饮料厂为一般纳税人。3 月 10 日向某小实部销售果汁饮料，开有具普通发票上注明爹 额 16500 元;同时收取单独核径的包装物押金 1000 元，计算该优料厂 3 月份应确认的销项 税闫。 销项税额= 16500: (1+1796) X 17%一2397.44 (元) 因为插金没有从期，所以不并入销售额计税 11、某粒点厂为增值税一般纳税人，9 月份将自产的月饼 400 伪分发给本企业职工。每全月 饼成本价 90 元。 《0 如果产品不含税售价 158 元，如何确定销售额? 《2) 如果为新产品，无产品千价，如何确定销售额? 《0D 产品不仿税售价 158 元 销售额-400X158-63200 (元) 《2) 无产品售价 销售额=400X90X (1+10%) -39600 (元) 12、一般纳税人从农民手中购进免税农产品, 收购发票上注明买价 80000 元，为运输该批货 物支付运费，取得了税务机关代开的增值税专用发票，上面注明运费 1000 元。计算允许抵 扣的进项税额和采购成本。 T正确答案上 进项税额一80000x13%十1000x3%一10430〈元) 采购成本一 80000x (1-13%) +1000一70600《元) 为什么支付运费取得了税务机关代开的货物运输业增值税专用发票后进项税税 率为 3%，为运输该批货物支付运费? 新规定的运输业增值税率不是 11%嘛，取 得了税务机关代开的货物运输业增值税专用发票，上面注明运费 1000 元  本税率是 明& 那对方就是小规模纳税人，那是一般纳税人的税率，所以按征收 率来征收，你收到的发票是代开的。一般纳税人按基本税率，征收率统一是了人 小规模纳税人按征收率 货物运输业小规模纳税人是不能自己开具货物运输业增值税专用发票的因为提 供发票方是小规模纳税人,所以其出票的货物运输业增值税专用发票，出票方交 了多少税，受票方也只能按了4抵扣-。 与增值税专用发票一样，都是按 3 三收率计征增值税，按增值税暂行条例和实 施细则。 营改增后，小规模纳税人增值税征收率为3& 货物运输业小规模纳税人与其他 行业的小规模纳税人一样，取得发票后也只能按3 4K扣。 按增值税抵扣相关规定的精神，受票方就可抵扣多少税, 所以由税务机关代开货 物运输业增值税专用发票 税务机关代开部是了7 是小规模纳税人，他是不分进项和销项税的。 对方是小规模纳税人。- 13、是企业从农户收购了高对 140000 二克，单价3 元/千克，总价 42 万元，所收购的高委 当月全部委托乙公司生产白酒 35000 千克, 收到乙公司开具增值税专用发旨金额 5 万元, 税 额085 万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款 100 万元- 根据以上资料，按下列顺序回答问题 问题: 《1) 计算收购高巡可抵扣进项税疾〈适用投入产出法) 《2 计算四公司当月应缴增值税-| 了正确答案】」 (1)35000x (140000*35000 ) x3x17%*+ (1+17% ) =61025.64(元) =61 (万元) (2)100x17% - 61 -085=1005 (万元) 14、某制药厂为增值税一般纳税人，3 月份销售应税药品取得全税收入 117 万元，销售锡税 药品 50 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8.5 万元，应 税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )》。 A.17 万元 B.11.33 万元 CI1020万元 。 D85万元 .制药厂当月应纳增值税# 免税药品不得抵各进项税角号+ 8/S9hH89)=2. 8 万 克 当月应纳增值税TPAL 四x四庆生3-2.83)儿也元 15、某商场《增值税一般纳税人) 与其供贷企业达成协议，按销售量挂多进生平销返利。5 月向供贷方购进商品取得税控增值税专用发票，注胃价款 120 万元、进项税额 204 万元并 通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供贷方向该商场支付返利48 万元。下 列该项业务的处理符合有关规定的有 (AD ) 。 人.商场应按 120 万元计算确定销项税额  商场应按 1248 万元计算销项税额 商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元 口商场当月应抵押的进项税疾为 197 万元 该商场应该按照平价销售额确定销项税，即按照 B9 万元侈定销项税。 收到的平销返利按规定要冲庆当期增值税进项税额 冲城的进项祝=4生:1NH力X 四全.万元 当关应报扣的进项税=28. 4- e9下本人万元 16、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2015 年4 月该企业承接壕内运输业务,收取运费价税合计 444 万元， 当月购进柴油并取得增值税专用 发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元，当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专 用发票，注骨价款 60 万元、税款 102 万元，当月对外承接将货物由境内走运出壤的业务， 收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税 〔。C》 万元。《美元对人民币汇率 上63) A0 BJ431 C3420 D4851 当期不得锡征和抵和和税额-Xe3x CANA 只 当划应纳请值税s4443 (HH x 四A (esH8.2) 二4.2 (万元) 当基