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上传于：2024-05-09
应纳税暂时性差异:
指在确定未来收回资产或清偿债负期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时人性差异。
简单的方法一一记住资产的处理，负债相反。
会计上的资产=税务上资产 〈即等号左方等于右方)
简单点说, 就是 资产=资产(把递延所得税负债视为资产记忆, 递延所得税起到平衡作用)
51) 会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础，
借: 所得税费用
递延所得税资产
贷: 应交税费一 应交所得税
《2) 或会计上资产账面价值=税务上资产的计税基础+递延所得税负债。
借: 所得税费用
贷: 应交税费一 应交所得税
递延所得负债
第〈1) 个情况就是书上所说的“资产的账面价值小于资产的计税基础”;
第〈2) 个情况就是书上所税的“资产的账面价值大于资产的计税基础”。
递延所得税资产类似“待排费用”，递延所得税负债类似“预提费