浅谈企业内部审计风险及其防范.docx

浅谈企业内部审计风险及其防范一内部审计风险的成因任何事物的存在和发展都有其形成的原因和背景企业内部审计风险形成的主要原因有企业改革尚有不尽人意之处在计划经济体制下形成的一些传统观念和陋习还严重影响着企业的发展个别国有控股公司权力高度集中董事会形同虚设有些企业领导兼任该企业控股公司的董事长却疏于管理这就很难避免经营者从自身利益出发加大成本费用使国有资产严重流失股东权益受损企业风险加大在这种情况下内部审计人员势必面临审计风险如我们对某控股公司进行董事会决议执行情况审计董事会决议明确规定公司只有在赢利的情况下才可考虑员工收入增加的问题但就在这一年公司亏损严重工资总额增幅却达到董事会明文规定大额资金支出必须由董事会集体研究由董事长签字方可但公司相关人员却不履行上述决议以个人借款的方式长期占用大额资金董事会决议成了一纸空文会计诚信与会计人员素质的影响会计人员的业务水平参差不齐素质高低不一或因账务处理不规范或因责任心不强或因核算有误或因会计移交不正规或因渎职行为等致使会计资料失真或资料不全使审计人员不能全面掌握真实情况进而误导审计人员做出错误分析得出错误结论产生审计风险如我们对某生产厂家的审计中发