保险业务应收账款实行全周期管理的思考.docx

保险业务应收账款实行全周期管理的思考保险业务收入应收账款全周期管理是指通过行之有效的应收风险管理模型并明确相应部门职责对应收出具保单应收账龄期间管理应收账款收回或坏账核销等应收全过程管理一应收账款出单信用评价模型思考对手有应收账款出单需求的公司保险公司应该建立一整套的信用评价模型通过对应收出单准入的控制以做到应收财务风险的事前防范在建立相关的评价模型时除了参照金融业有关工商企业信用评级的思路和方法对企业核心能力财务指标信用状况行业前景等信用评价外保险公司应制定符合自身行业特点的更简洁快速的评价模型可涵盖保险标的承保险种业务负责人业务渠道公司管理水平竞争环境等多个维度针对保险需求供给中介关键人员等多角度关联方的评价体系通过对多个维度角度及其发展趋势的深入分析确定一些关键的决定性评价指标明确各评价指标的不同权重进行综合打分评价以确定是否采用应收出单以及应收信用账期长短如下列所示指标均是基手目前一是行业景气指标这是最容易获得的一项指标此项指标发展变化往往能够迅速反映到该行业实体企业的经营状况对应收的可收回程度影响较人可作为一项重要的风险发展因素指标二是承保险险种人数据风险概率该指标直接反映不同险种的风险程度可根据地域特点及自然周期的风险发展趋势确定该指标的影响权重也是一项较为重要的风险发展因素指标三是财务指标鉴手保险标的方的财务报表可获取性强针对财务报表的偿债能力盈利能力运营能力等基础的财务指标也可以作为可参考的评价指标但是考虑报表可能存在的粉饰情形需要针对性的与调研到的企业实际情况比对分析同时财务指标比重可适当减小四是企业信用状况指标可通过企业获得的信用评级类证书等级及数量权重打分外同时参考企业以往的合作状况及相关合作单位评价等因素五是业务把控度指标可对双方业务负责人对业务的把控程度及关键人对所在单位的影响程度进行评估并做应收期的异动可能性分析六是同业竞争指标可对竞争对手做优劣势分析同时研究影响客户抉择的核心潜在需求确定相关评价指标及权重七是管理水平指标保险业务来源渠道及保险公司自身的管理水平也决定应收管理的水平较人程度上影响着应收账款清收的工作效率通过专人负责多专业部门分工参与应收管理项目对应收风险因素的列示及深入分析找到关键影响因素作为稳定的综合评价指标体系结果应用手应收出单准入前的风险抉择使的应收管理从全周期的起点就得到有效的风险筛选控制二应收账款分账龄阶段管理思考应收出单准入后账期跟踪管理对应收潜在风险的发展有重要的影响保险公司应该建立不同账龄阶段的管理手段明确考核追责做好过程控制以有效防范相关风险一是出单环节除了要求提供完整的基本投保资料外确保单证出借及保单签收等签字手续完整投保单位提供应收出单申请书以明确应收出单的需求原因及承诺的保费支付日二是月内账龄基于保险业务产品及风险的特殊性为维护保险客户及公司权益原则上应收信用期控制在个月或者更短的时间内为宜再次期间业务负责人员需要密切跟踪应收企业情况在做好售中服务的同时做好企业经营状况的调研凡是发现影响应收到期收回的风险需要及时组织该企业应收信用的重新评价以启动应收催收保单注销及相关应急机制等三是个月以上账龄对手超过信用期的应收账款风险程度已经超过准入时评价的水平需要及时启动应收催收机制根据实际情况采取不同的催收措施财务函证通过中介审计机构发起函证或者企业财务部发起对账函等形式确认应收账款催收函山企业财务和法律部门通过邮政寄达的形式下发催收函取得收函回执并加人催收力度债务重组财务与业务部门接触投保公司财务部门获取债务债权信息启动顶账抵账等债务清理机制法律追偿法律部门发起经侦追偿诉讼追偿等做好资产保全质押扣押账户冻结等三应收账款坏账核销规则思考对手确实存在经营困难停工破产非恶意注销等情形通过相关催收措施无法清理的应收账款应该启动相关应收核销程序为确保应收坏账清理真实减少坏账核销带来的税务成本必须建立明确的应收账款核销明确坏账核销条件证明资料核销流程及内部追责考核等应收账账款全周期管理旨在应用发现问题解决问题的思考方法去解决公司业务中存在的财务问题同时除了风险防范模型的建立还应该提高企业人员的道德素质和加强过程监管的力度才可以更加全而有效的防范公司存在的各种可能的财务业务风险