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戏剧
上传于：2024-04-11
专题一”所得税
三、真古精讲
3 【例题。综合题】所得税 +无形资产 (2018年 )
甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未
来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异-
本三不考虑除企业所得税以外的税寓及其他因素。 (答案中的金额单们用万元表示)
围公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:
资料一， 2015年 1月 1日，甲公司以根行存款 800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，
当日投入使用，预计使用年限为“5年，预计残值为零，采用年限平均法排销，该专利技术的初始入
账多额与计税基础一致。根据税法规定，。 2015年四公司该专利技术的排销售能在税前扣除的金额
为 160万元.
要求，
5 D 编制四公司 2015年 1月 1日购入专利技术的会计分录。
《 2) 计算甲公司 2015年度该专利技术应排销的金额，并编制相关会计分录。
【答案】
( D 2015年购入专利技术的会计分水:
借:无形资产 00
贷， 银行存款